120 találat a(z) háromszögügylet cimkére
Háromszög ügylet
Kérdés
„A” német, „B” magyar, „C” román közösségi adószámmal rendelkező adóalanyok. Egymás országában nem rendelkeznek közösségi adószámmal. A „C” szereplő megrendeli a terméket „B”-től, aki a megrendelést továbbítja „A” felé. A megrendelés visszaigazolása megtörténik „B” részére „A”-tól. Számla érkezik „A”-tól a „B”-nek (dátum: 2018.03.06.), illetve „B” haszonnal értékesíti „C”-nek (számla telj: 2018.03.09.). A termék Magyarországon áthalad, de nem pakolják le a kamionról, csak Romániában „C”-nél. CMR-en a német a feladó, a magyar a vevő, a lerakóhely viszont a román fél. A fuvarozás közvetlenül „A”-ból a „C” –nek megy. A fuvart a „C” román partner rendeli román szállítmányozó partnerétől saját költségére. Kérdésem az, hogy a fenti ügylet háromszög ügylet? A „B” magyar közbenső szereplőnek minősül? Az 1865-ös bevallás 88. sorában a német beszerzést, a 89. sorban a román értékesítést kell jelölni? Illetve az összesítő nyilatkozatban a „közbenső vevő” jelölést alkalmazzuk? Válaszukat előre is köszönöm.
Bejelentkezés, számlázás láncügyletnél
Cikk
Olvasónk több országot érintő szállítási, értékesítési folyamat áfájáról és számlakezeléséről kérdezett. Dr. Kelemen László adószakértő, jogász válaszolt.
Háromszögügylet számlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Cégünk háromszögügylet középső szereplője. Ezen esetben a számla kiállítása azzal a dátummal kell hogy megtörténjen részünkről, mint B szereplő részéről a C szereplő részére, amilyen dátummal a terméket feladó A szereplő számláz felénk? A számlára hivatkozásként rá kell írni, hogy az ügylet után a C szereplő teljesíti a saját tagállamában a befizetést? Köszönettel Horváth Andrea
Háromszögügylet pontosítása
Kérdés
Tisztelt Verbai Tamás! Meglehet, hogy nem egy kérdésre adott válaszára gondoltunk, így elbeszélünk egymás mellett. Én a november 1-jén megjelent német-osztrák-magyar láncügylet (háromszögügylet) vonatkozásában feltett olvasói kérdésre adott válaszára gondoltam. (http://adozona.hu/afa/Haromszogugylet_es_afaregisztracio_celorsza_KZBAR9#utm_source=adozona.hu&utm_medium=email&utm_campaign=ado_daily&utm_content=201609_old_subscribed) Kérem, ennek ismeretében minősíteni a felvetésem. Köszönettel: Pap Attila
Háromszögügylet?
Kérdés
Tisztelt Verbai Tamás! A háromszögügyletben adott válaszában sajnos nem tért ki a kérdező által kihangsúlyozott részletre, miszerint a közbenső osztrák adóalanynak (B) Mo-on kizárólag adóregisztrációja van, gazdasági célú letelepedettség nélkül, azaz nincs állandó telephelye Mo-on. Ez pedig olvasatomban nem zárja ki a háromszögügyletkénti kezelést, mivel az Áfa tv. 91. §-a kifejezetten gazdasági célú letelepedést említ a kizáró feltételek közt. Üdvözlettel: Pap Attila
Háromszögügylet vagy sem?
Cikk
Háromszögügylet-e, ha egy német cég egy osztrák cégnek számláz, de egy magyar cégnek szállít, ha mindegyik társaságnak a saját országában adószáma és EU-s adószáma is van, és az osztrák cégnek Magyarországon is van regisztrált adószáma letelepedés nélkül? – kérdezte olvasónk. Dr. Verbai Tamás, a HÍD Adószakértő és Pénzügyi Tanácsadó Zrt. vezérigazgatója válaszolt.
Háromszögügylet és áfaregisztráció célországban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem egy háromszögügyletre vonatkozik. "A" német cég "B" osztrák cégnek számláz, de "C" magyar cégnek szállít. Mindegyik cégnek a saját országban adószáma és EU-s adószáma is van, és "B" cégnek Magyarországon is van regisztrált adószáma letelepedés nélkül. Az osztrák államtól azt az állásfoglalást kaptuk A "B" -> "C" számla kapcsán, hogy a háromszögügylet nem jön létre, mert "B" osztrák cégnek van magyarországi adószáma. Kérem, ossza meg fentiekkel kapcsolatos véleményét, illetve, kérem adjon tájékoztatást, hogy mi ez az ügylet a fenti felállásban, ha nem háromszögügylet, és "B" osztrák cégnek Magyarországon ezzel kapcsolatban milyen teendője van? Köszönettel.
Háromszögügylet
Kérdés
Tisztelt Adószakértő! Háromszögügyletben kérném a segítségét. Adott egy magyar cég, mely weboldalon keresztül értékesítene. Az áru viszont közvetlenül a szerb (termék gyártója) cégtől menne a vásárló felé. A vásárlók többnyire magánszemélyek és jellemzően az USA-ba mennek a termékek. De az online értékesítés miatt igazából a világ bármelyik pontjára történhet értékesítés magánszemélynek és cégnek egyaránt. Hogyan kell ebben az esetben a magyar cégnek a számlát kiállítania a vevő felé? (Hogy ki végzi a szállítást, annak függvénye, hogy jár jobban a magyar és a szerb cég.) Nem szeretnének minden vevő országában adószámot kérni és áfát elszámolni. köszönettel.
Összeszerelési szolgáltatás EU-ban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy várhatóan a közeljövőben realizálandó tranzakció áfamegítélésében kérném szépen a segítségüket! A tervezett tranzakció az alábbi. Egy magyar kft. EU-s cégtől vásárol orvosi berendezést, nem összeszerelt állapotban, azaz majdhogynem alkatrészenként, ez legyen mondjuk 30 darab részegység. A számlán is ez a specifikáció szerepel. A magyar kft. megbíz egy másik EU-s céget (tehát nem azt, akitől vette a berendezést), hogy a feladóhely raktárában (szintén EU-s) a 30 darab részegységet szerelje össze. Az összeszerelés megtörténtét jegyzőkönyvbe veszik, és az EU-s cég a szolgáltatásáról kiállítja a számláját. Ezt követően a magyar cég egy darab készre összeszerelt berendezést szállít és számláz harmadik országba. Azt gondolom, hogy az első tranzakció (a 30 darab alkatrész beszerzése) és a harmadik (egy termék értékesítése EU-n kívülre) megítélése egyértelmű, tekintve, hogy az áru nem érkezik be Magyarországra, ezért mindkettő áfa területi hatályán kívüli ügylet lehet, viszont a második mozzanat, azaz amikor kizárólag összeszerelési szolgáltatásról kapunk majd számlát EU-s cégtől, áfa szempontjából kérdéses. Önök szerint egyszerűen a 37. § (1) bekezdése alá eső szolgáltatásról van szó, vagy az áfatörvény egyéb paragrafusa vonatkozik rá? Ha igen, melyik? Azt gondolom egyébként, hogy a 32. § azért nem jöhet szóba, mert a végső vevő (harmadik.országbeli cég) kész berendezést rendelt meg, őt nem érdekli, hogy előtte azt a berendezést ki, mikor, hogyan szerelte össze. Előre is köszönöm a segítségüket! Üdvözlettel: KSI
Háromszögügylet
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk háromszögügyletben B és C szereplőként is részt vesz. Az adóbevallásokban az alábbiak szerint szerepeltetjük az ügyleteket, helyesen járunk-e el? Amennyiben C szereplők vagyunk a 1765 számú bevallásban 11. sor, 20-22.sor és 69. sor a 17A60 számú bevallásban 02. lapon B EU-s adószáma C egyedi jelöléssel. Amennyiben B szereplők vagyunk a 1765 számú bevallásban a 88. sorban és 89. sorban. A 17A60 számú bevallás 01. és 02. lapjain B egyedi megjelöléssel. Ebben az esetben az EU-s áruértékesítés és az EU-s árubeszerzés az áfabevallásban a részletező adatokon kívül nem szerepelhet? Amennyiben B résztvevőként vagyunk jelen, és a bejövő, illetve kimenő számlákon nem szerepel a háromszögügyletre való utalás – a CMR-ből kiderül –, mi a helyes eljárás (bevallás stb. tekintetében)? Köszönettel.
Termékimport
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk Dániából rendelt alapanyagot, a dán cég a kínai leányvállalatától küldte be az árut, amit mi vámoltunk, a kínai cég proforma számlát állított ki a vámeljáráshoz. Az ügylet lezajlását követően a dán anyacég állította ki a termékekről a számlát. Kérdésem: ez milyen ügyletnek minősül? A vámhatározat a nevünkre szól, az áfát kifizettük, vissza lehet-e igényelni? Illetve a dán számlát szerepeltetnünk kell-e a 65-ös bevallásban, valamint a 60-as összesítő nyilatkozatban? Válaszát előre is köszönöm.
Háromszögügylet?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy macedón vállalatnak értékesít és számláz egy terméket. Ezt a terméket részünkre egy németországi cég számlázza ki, azonban az árut a macedón vállalat közvetlenül tőlük, Németországban veszi át. Hogyan kell ezt az ügyletet értelmezni áfa szempontjából? Köszönettel: Kátai Istvánné
Háromszögügylet "B" szereplőjének bevallási kötelezettsége
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy magyar cég "B" háromszögügylet keretében új személygépkocsikat szerez be egy romániai cégtől "A", amit egy német cégnek "C" értékesít. Mindegyik félnek van közösségi adószáma. A személygépkocsikat "A"cégtől egyenesen "C" céghez fuvarozzák, a fuvardíjat "B" fizeti vevői minőségében. Kérdésem, hogy jól gondolom-e, hogy a beszerzésről szóló számlák alapján a "B" közbenső magyar cégnek a 1765 áfabevallás 15. és 69. során kell a közösségi beszerzés áfáját szerepeltetni, illetve az értékesítés esetén a 03. soron kell adatot szolgáltatnia. Továbbá adatot kell szolgáltatni a 17A60 nyomtatvány 01. lapján a termékértékesítésről (megjelölve a d. oszlopban, hogy közbenső vevő) és 02. lapján a termékbeszerzésről. A 1765A-09 lapján mint a háromszögügylet "B" közbenső vevője kell-e adatot szolgáltatni a beszerzett személygépkocsik alvázáról? Köszönöm megtisztelő válaszát! Tisztelettel, Herbákné
Áfabonyodalmak határokon túl: háromszög- vagy láncügylet?
Cikk
Cseh cég egy német cégnek értékesít szenet, amely azt eladja egy magyar cégnek, amely továbbértékeíti egy szlovák cégnek. Szerepeltetheti-e a magyar cég háromszögügyletként ezt az áfabevallásában? – kérdezte olvasónk. Dr. Kelemen László jogász, adószakértő válaszolt.
Láncügylet vagy háromszögügylet?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdéssel fordulok Önhöz. Az értékesítés az alábbiak szerint történik. "A" cseh bánya szenet értékesít "B" német cégnek, amely eladja a szenet "C" magyar cégnek, amely továbbértékesíti "D" szlovák cégnek. A szállítást "C" magyar cég fizeti. Az árut "A" cseh bányától "D" szlovák végfelhasználónak szállítják le közvetlenül. Mind a négy cég rendelkezik EU-s adószámmal. Kérdésem, hogy "C" magyar társaság ezt simán kezelheti háromszögügyletként úgy, hogy B, C, D cégeket tünteti fel az A60-as bevallásban? Vagy "B" német cégnek be kell jelentkeznie Csehországba áfa hatálya alá, ahol áfásan megvásárolja a terméket, és úgy értékesíti nekünk közösségen belülre? Mivel a fuvarozás Csehországban kezdődik meg, C-D partner között – véleményem szerint – biztosan közösségen belüli értékesítés van. Segítségét előre is köszönöm
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
