28 találat a(z) külföldi telephely cimkére
Külföldi kiküldetés: a bér utáni utólagos adókorrekcióról
Cikk
Egyik olvasónk kérdése a külföldön munkát végző foglalkoztatóknál jelentkező problémára hívta fel a figyelmünket. Úgy találtuk, érdemes kibontani a témát egy cikk keretében is.
Külföldi telephelyen foglalkoztatottak
Kérdés
Egy németországi fiókteleppel rendelkező magyar társaság több éven keresztül, folyamatosan ugyanazokat a magyar munkavállalókat foglalkoztatja Németországban, akik ennek következtében németországi illetőségűek, tehát németországi munkajövedelmüket a német szabályok alapján, Németországban adózzák le és a járulékot is ott fizetik utána. Kérdésem, hogy miután Magyarországon évek óta semmiféle jövedelmük nincs, fennáll-e utánuk a magyar minimálbér utáni adó- és járulékfizetési kötelezettség? További kérdésem, hogy miután a foglalkoztatásuk nem kiküldetési jelleggel valósul meg, ebben az esetben jár-e nekik kiküldetési díj? Köszönettel: Scharf Zsuzsa
Külföldi telephely
Kérdés
Egy szlovák cég építőipari szolgáltatással foglalkozik. Magyarországon bérel egy ingatlant, melyet irodaként üzemeltet. Itt egy munkavállaló lesz, aki azzal fog foglalkozni, hogy interjúztat magyarokat és megköti velük a munkaszerződéseket, tájékoztatja őket a munkával kapcsolatban. Minden munkavállaló a szlovák cégbe lesz bejelentve, az irodavezetőn kívül mindenki más Szlovákiában fog dolgozni. Magyarországon nem lesz árbevételszerző tevékenység, kizárólag az iroda fenntartásával kapcsolatos költségeket fog elszámolni. Kérdésem, hogy ez az iroda keletkeztet-e magyarországi telephelyet a szlovák cégnek, kell-e adószámot kérnie? Milyen módon kell a számviteli/adózási elszámolást teljesíteni?
Gépbérbeadás külföldi telephelyen
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk gépet ad bérbe határozatlan időre magyarországi székhelyű társaságnak. Bejegyzett telephelye és fióktelepe csak Magyarországon van. Azonban a gépet külföldi címre szállították ki pár hónap erejéig munkavégzésre. A számlát részemről 27 százalékos áfával állítom ki (időszakos elszámolású ügylet)? Válaszát megköszönve: Tomayerné
Rehabilitációs hozzájárulás
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Külföldi telephelyéről munkaerőt kölcsönöz (kb. 170 főt) a magyarországi székhelyű cég. Kérdésem, hogy ezen létszám után is meg kell-e fizetni Magyarországon a rehabilitációs hozzájárulást (vagyis beletartoznak az átlagos statisztikai létszámba ez esetben)? Ha mentessége van esetleg, akkor kint külföldön sem kell ezt megfizetni senkinek?
Külföldi telephely
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem (áfaalany, társasági adó alá tartozik) kft.-ként, forgalmi jutalék ellenében végez kereskedelmi közvetítést belföldön. Most volna lehetősége horvát partnerrel (Horvátországban letelepedett, székhellyel rendelkező) is, mészkőbeszerzéseket közvetíteni a magyar vevő felé. Kérem segítsen, hogyan készüljek fel, hogy a könyvelést és az adózást helyesen alkalmazzam. Mi az, amire figyelnem kell? Ügyfelem ingatlant is vásárol Horvátországban, ahol telephelyet létesít, irodai célra. Ebben az esetben mi a helyes eljárás? Elegendő a magyar közösségi adószám? Horvátországban is be kell jelentkeznie adózás alá? Elnézést, hogy pongyolán fogalmazok, tanácstalan vagyok. Egyelőre az ügyfél is keveset mondott el a terveiről, de én szeretném őt megtartani, és felnőni a feladathoz. Köszönöm a segítséget! Km
Külföldi telephely export árbevétele
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyarországon bejegyzett kft. Romániában telephelyet hozott létre. A számviteli törvény előírásai szerint a külföldi telephely gazdasági eseményeit tételesen könyvelik. Kérdésünk: a román külföldi telephelyen történő értékesítések (termékeladás és szolgáltatásnyújtás) nettó árbevételét a magyar cég minek minősítheti? Belföldi értékesítés árbevétele vagy pedig export árbevételnek minősül? A számviteli törvény 74. paragrafusa alapján exportértékesítés árbevételeként kell elszámolni a külkereskedelmi forgalomban külföldi vevőnek történő értékesítést. A magyar kft. szempontjából minden vevő külföldinek minősül, tehát a román telephely összes árbevételét az export árbevételek közé kell könyvelnie? Köszönettel!
Külföldi telephely a számvitelben és a társasági adóban
Kérdés
Egy belföldi Kft. (2014. évben) Németországban nyitott telephelyet. Kint német könyvelő végzi a könyvvezetést. A cégvezető álláspontja szerint nekem itthon szintén könyvelnem kell a külföldi számlákat, és az így kapott költségmennyiséggel csökkentenem az itthoni adózás előtti eredményt. Ez valóban így van? Miként kell helyesen eljárnom a társasági adó megállapítása során, illetve a könyvelésben?
Külföldi telephely könyvelése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérem szíves tájékoztatását: Magyarországi székhelyű kft. 2014. 09. 01-től európai uniós tagállamban létesített fióktelepet. Bevételei egész évben csak ebből a tagállamból származnak, Magyarországról nincs bevétele. Külföldön önállóan adózik 09. 01-től. Kérdéseim ezzel kapcsolatban: 1. 2014. 01. 01-08. 31-ig hogyan számolja el a hazai könyvelésben a bevételeket és kiadásokat? Az ebben az időszakban keletkezett jövedelem teljes egészében a magyar adójogszabályok szerint adózik? 2. 2014. 09. 01-től hogyan történik a külföldön végzett tevékenység elszámolása a magyar könyvelésben, és a társasági adó vonatkozásában mi a teendő? 3. Azokat a kiadásokat hogyan kell figyelembe venni 2014. 09. 01-től, amelyeket közvetlenül nem lehet hozzárendelni a külföldi telephely költségéhez (például bankköltség, lízingdíj, kamat, biztosítási díjak)?
Végelszámolás külföldi telephellyel
Kérdés
Egy Magyarországon bejegyzett kft.-ben, amely németországi telephellyel is rendelkezik, a végelszámolást lezáró beszámolója készítésekor az alábbi adózási kérdések merültek fel. A társaság által készített beszámolónak tartalmaznia kell a belföldi székhely és külföldi telephelynek (Németország) a könyvelési adatait is összevontan, A külföldi telephely jelenlegi főkönyvi kivonata pozitív eredménytartalékot tartalmaz, valamint vevőkövetelést is. Jelenleg is nyereséggel zárt. Szerepeltethetjük-e ezeket a mérlegsorokat a végelszámolást lezáró beszámolóban. Amennyiben nem szerepeltethetjük, akkor az eredménytartalék összege vállalkozásból kivont jövedelemnek számít-e. A társaság tulajdonosa német illetőségű. Ez után Magyarországon kell-e adót fizetnünk, van-e adófizetési kötelezettségünk. A kifizetéshez nem áll pénzügyi forrás rendelkezésére, a vevőkövetelés áll vele szemben.
Mikor kell telephelyet létesíteni külföldön?
Kérdés
Egy vállalkozás folyamatosan vállal munkákat az EU-ban. Mikor kötelezett külföldi telephely létesítésére? Vannak olyan munkái (építőipar), amelyek időtartama egyesével nem haladja meg a 183 napot, de mondjuk mindegyik Németországban van, csak mind más városban. És mi van, ha meghaladja a 183 napot? Belföldi megosztással is van kérdésem. Van egy székhely, egy másik településen az iroda, és vannak különböző munkák. Mivel a cég nem bérel ingatlant ezeken a településeken, a telephely a munkavégzés helye lesz? És ha kell eszközértékkel számolnom, akkor mely eszközök számítanak ide? A vállalkozás a gépeit (teherautó, daru, stb.) mindig máshol használja. Ingatlant pedig nem bérel, a dolgozók az iroda telephelyéről indulnak el a munkavégzés helyére. És mi van abban az esetben, ha az ideiglenes adók meghaladják az árbevétel alapján fizetendő adót? Jelenleg 2013-ban úgy tűnik, nem kell a kombinált módszert alkalmazni, de 2014-ben lehet, hogy szükség lesz rá. Ha segíteni tudna a megosztást illetően, megköszönném a segítséget.
Külföldi telephely a számvitelben és társasági adóban
Kérdés
Egy belföldi kft. Németországban nyitott telephelyet. Kint német könyvelő végzi a könyvvezetést. A cégvezető álláspontja szerint nekem itthon szintén könyvelnem kell a külföldi számlákat, és az így kapott költségmennyiséggel csökkentenem az itthoni adózás előtti eredményt. Ez valóban így van? Miként kell helyesen eljárnom a társasági adó megállapítása során, illetve a könyvelésben?
Külföldi telephely: mikor kell áfát felszámítani?
Cikk
Többször felmerül a kérdés, hogy kell-e áfát kell-e felszámítania a cégnek avagy fordított adózást kell alkalmaznia, amikor adóköteles ügyletet teljesít abban az országban, amelyben állandó áfa telephellyel rendelkezik. Az új, júliustól hatályos áfa-irányelv ennek eldöntésében is segít.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
