1260 találat a(z) áfabevallás cimkére

Konszignációs raktárak kezelése az áfában Kérdés

Cégünk Németországba gyárt termékeket, amiket ott (Németországban) konszignációs raktárban tárol. Németországban nincs a vevői készlet adózására vonatkozó egyszerűsítési szabály, így cégünk kiváltotta a német adószámot, a németországi konszignációs raktárból kivett termékek értékesítése után a német áfát megfizetjük. Német adóhatósághoz a bevallásokat havonta benyújtjuk. Kérdésünk az lenne, hogy a magyar, 1565-ös és a 15A60-as bevallásban kell-e bevallanunk valamit, ha igen, akkor mit, és hogyan?

Tárgyi eszközök arányos áfakönyvelése Kérdés

Tisztelt Szakértő! Kérem segítségét a helyes elszámoláshoz. Adott egy cég, amely 2008-2011. év tekintetében tárgyi adómentes és adóköteles tevékenységet folytatott, de szerencsére ebben az időszakban nem volt tárgyieszköz-beszerzése. 2012. és 2013. évben csak adóköteles tevékenységet folytatott, így az áfát teljes egészében levonta, az eszközöket nettó értéken aktiválta. 2014-2015. évben ismét vegyesen történt az értékesítés, így az arányosan le nem vonható áfát az egyéb ráfordítások között számoltuk el, az eszközöket nettó értéken aktiváltuk. Évente más és más a megosztási arány, így év végén a tárgyi eszközökre vonatkozó (10 ezer forintot meghaladó) korrekciót is elvégeztük az év végi áfabevallásban. Elég-e a különbözetet az egyéb bevételek vagy ráfordítások között elszámolni, vagy évente kell korrigálni a tárgyi eszközök bruttó értékét? Remélem, jól tudom, hogy 60.hónapon keresztül kell év végén megvizsgálni az eszközök áfáját, és csak azon eszközökre vonatkoztatva, melyek december 31-én állományban vannak (nem kerültek eladásra vagy selejtezésre). Hogyan kell kiszámolni akkor a levonható áfát, ha egy hároméves eszközt értékesítünk?

Áfa Kérdés

Tisztelt Szakértő! Közösségi országból igénybe vett (bérelt) számítástechnikai program esetén a bérlés adóköteles-e? Ha igen, akkor a 18-as sorban kell feltüntetni az áfabevallásban? Segítségét köszönöm: Ildi

Bevalláson dátumok Kérdés

Szép jó napot! Abban kérem segítségüket, hogy mikor, milyen induló (kezdő) dátumot kell írni. Nemrég alakult kft. alapító okiratának kelte: 2015. 09. 28. A cégbírósági bejegyzés kelte: 2015. 10. 13. Tevékenységét nem kezdte meg a cégbejegyzés kezdetéig, és még jelenleg sem folytat tevékenységet. Ügyvezető megbízással, cégkivonatban benne van, hogy a kezdete: 2015. 09. 28. Az első 1508-as bevallás időszaka: 2015. 09. 28. – 2015. 09. 30. Havi áfabevallás szeptemberben vagy októberben indul? Ha szeptemberben, akkor az időszak: 2015. 09. 28 – 2015. 09. 30. Mikortól érvényes az adószáma: az alapító okírat keltétől, a cégbejegyzés napjától? Vagy, amíg még bejegyzés alatt volt a cég, kapott tanúsítványt, amin ez áll: A cég adószáma.............Státusz kezdete: 2015. 10. 07. Segítségüket köszönöm Üdvözlettel: Szalay Ilona Margit

Külföldi vállalkozás belföldi telephelyének adózása Kérdés

Tisztelt Adózóna! Németországban bejegyzett kereskedelmi profilú gazdasági társaság (GmbH) Magyarországon bérel raktárt, és oda szállíttatja Kínából importált termékei egy részét. A társaságnak nincs a magyar cégbíróságon bejegyzett fióktelepe és kereskedelmi képviselete sem. Áfaregisztrált Magyarországon, és 1565-ös bevallást és 15A60-as bevallást nyújt be. A társaság üzletvezetési helye Németország, azonban néhány értékesítő kolléga Budapesten (is) dolgozik. A társaság az értékesített termékeket Budapestről szállítja ki a vevőknek (belföldi és külföldi vevők). Kérdésem: 1. Fenitek alapján a GmbH-nak keletkezik-e Magyarországon helyiiparűzésiadó- és társaságiadó-kötelezettsége? 2. Köteles-e a GmbH a cégbíróságon bejegyeztetni a fióktelepét vagy kereskedelmi képviseletét? Ha igen, akkor melyiket? 3. Ha nem kell bejegyeztetni a fenti szervezetek közül egyiket sem, akkor mikor keletkezik a helyiiparűzésiadó- és társaságiadó-fizetési kötelezettség? A raktár megnyitásakor? Válaszaikat előre is köszönöm!

Számlázás – adóbevallás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésekben szeretném kérni a válaszát: 1.) A társaság belföldi székhelyű adóalany (anyavállalat). Romániai székhelyű leányvállalata járműszerelvényt (gép+pótkocsi) bérel az anyavállalattól. Az anyacég belföldön gumit vásárolt, és fel is szereltette azt a járműre. A teljes költséget továbbszámlázza a közöttük lévő szerződés értelmében. Kérdésem a következő: áfa szempontjából hogyan kell továbbszámlázni a fenti ügyletet? Közösségen belüli tételként adómentesen vagy 27 százalékos áfával terhelten? 2.) A belföldi fuvarozó cégünk svájci partnernek – nincs magyarországi telephelye – végez fuvarozási tevékenységet. A számlázás a következők szerint történik. A fuvarozási viszonylat például: felrakó Olaszország, lerakó Magyarország (teljesítés helye). A számlán jogcímként közösségen belüli fuvardíj szerepel, áfakulcs: adómentes. Áfabevallásban harmadik országbelinek nyújtott szolgáltatás sorban tünteti fel a társaság. Helyes ez az eljárás? 3.) A belföldi fuvarozó cégünk svájci partnernek – nincs magyarországi telephelye – végez fuvarozási tevékenységet. A viszonylat például: felrakó Magyarország, lerakó Magyarország (teljesítés helye). A számlán jogcímként belföldi fuvardíj szerepel, áfakulcs: adómentes. Áfabevallásban harmadik országbelinek nyújtott szolgáltatás sorban tünteti fel a társaság. A számlázás megfelel-e a törvényi előírásoknak? Köszönettel várom a válaszát.

Adók bevallása Esemény

Televíziós műsorszolgáltatások Kérdés

Tisztelt Szakértő! Cégünknek televíziós műsorszolgáltatási csomagra van előfizetése. A luxemburgi székhelyű szolgáltató a számlán magyar bankszámlaszámot, illetve külföldi közösségi adószámot tüntetett fel, magyar telephelyet és adószámot nem. Magyar áfát szerepeltet a számlán. Kérdésem, hogy helyesen jár-e el a szolgáltató, valamint, ha igen, akkor az áfabevallásban hol kell feltüntetnünk, külön részletező soron szükséges-e szerepeltetni? Segítségüket előre is köszönöm.

Közösségi adószám nélküli partner Kérdés

Tsiztelt Szakértő! Cégünk tanácsadásról kapott számlát egy angol UTR-számmal rendelkező áfakörön kívüli vállalkozótól, aki nem rendelkezik közösségi adószámmal. A számláján 0 százalék VAT van feltüntetve. Elfogadható-e ez a számla ilyen esetben, és ha igen, szerepeltethetem-e az áfabevallásunkban a fordított adózás szerint fizetendő, illetve levonható áfaként a nettó összegre felszámított áfát, vagy ebben az esetben csak befizetési kötelezettségem keletkezik? Válaszát előre is köszönöm: VK

Mezőgazdasági őstermelő áfa Kérdés

Nem áfaalany mezőgazdasági őstermelőtől fogadok be számlát, aki kompenzációs felárra jogosult. Fordított adózású terméket vásárolok tőle, melyről számlát állít ki. Én áfaalany vagyok az általános szabályok szerint. Milyen áfát érvényesíthetek az áfabevallásomban? Kérem a konkrét válaszukat! Köszönettel.

Visszaigényelhető áfa görgetése Kérdés

Tisztelt Szakértő! Kérem, szíveskedjen az alábbi ügyben állásfoglalást adni: Egy kft. 2010. 07. hónaptól görgeti a visszaigényelhető áfáját. Ettől az időponttól 2014 decemberéig havi áfabevalló volt. A 2010. 07. havi áfabevallását 2010. 08. 21-én nyújtotta be. 2015-ben negyedéves áfabevalló, a 2015. IV. negyedévi áfabevallás 82. sorában elévült követelésként már nem görgetnénk tovább a 2010. 07. havi áfát az 5 éves elévülési idő miatt. Kérdésünk, hogy ezt jól alkalmaznánk-e? Válaszát előre is köszönöm! Tóth Mária

Hűtőház építése fordított adózással Kérdés

Tisztelt Szakértő! Kérem, szíveskedjen az alábbi ügyben állásfoglalást adni: Egy kft. építésiengedély-köteles hűtőházat épített. Itt a fordított adózást alkalmazzuk. Többször történt előlegfizetés a kivitelezési díjra, melyről a kivitelező előlegszámlákat bocsátott ki. Helyesen járunk-e el ebben az esetben, ha a fordított adózás alá eső előlegszámlákat a vevői és a szállítói oldalról az áfabevallásban nem szerepeltetjük? Amikor a hűtőház építése befejeződött, akkor a kivitelező kibocsátotta a teljes ellenértékről a számlát, az előlegszámlákat levontuk. Ebben az esetben a teljes ellenértéket a szállítói oldalról az áfabevallás 29. és 66. sorában szerepeltetjük, figyelembe véve, hogy a fordított adózásnál az adófizetési kötelezettség mikor keletkezik az áfatörvény 60. §-a szerint. Helyesen alkalmaztuk-e így? Példa: 1 évig épült a hűtőház, havonta 20-30 millió forint előleget fizetett ki a megrendelő, a kivitelezési díj pedig 120 millió forint. Válaszát előre is köszönöm! Tóth Mária

Áfa helyes bevallása Kérdés

A felek időszakos elszámolásban állapodnak meg. A befejezett munkák elszámolása havi két alkalommal történik, ami minden hónap 01-15-e és 16-a, valamint a hónap utolsó naptári napja közötti időtartamra esik. Az elvégzett munkák ellenértékét 100 százalékban számlázzák, melynek 90 százaléka 40 napos határidővel, 10 százaléka 90 napos határidővel kerül kifizetésre. A vállalkozó a számlán feltünteti a visszatartás összegét, a számlákhoz megfelelően kitöltött, és a megrendelő által leigazolt teljesítési igazolást mellékeli, és az egyes rendelésszámot a számlán teljesítési igazoláson feltünteti. Ezt tartalmazza a szerződés. Kérdés: Milyen áfa teljesítési dátummal kell a számlát vagy számlákat kiállítani, és mikor esedékes az áfa a NAV felé? Válaszukat köszönöm.

Szlovák autópálya-matrica Kérdés

Tisztelt Szakértő! A Nemzeti Útdíjfizetési Szolgáltató Zrt.-től vásárolt szlovák és cseh autópálya-matrica díját (a számlán az áfa 0 %) a 1565 áfabevallásban kell-e szerepeltetni, ha igen, melyik soron? A külföldön vásárolt gázolajról csak nyugtát adnak, ezt el lehet anyagköltségként számolni? Ezekkel kapcsolatban is kérdezném, hogy be kell vallani a 1565 áfabevallásban? Válaszát előre is köszönöm!

Utólagos engedmény áfája Kérdés

Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk 2015 márciusában hibrid kukorica vetőmagot vásárolt az Arrabona Agro Trade Kft.-től (fordított áfás ügylet). 2015 szeptemberében a Monsanto Kft. kukoricavetőmag-visszatérítés címen 99 900 forintot visszautalt a bankszámlánkra. Előzőleg elkérte tőlünk az eredeti vetőmagvásárlásról kiállított számlát, és erre hivatkozva ígért mennyiségi kedvezményt. A visszatérítésről semmiféle bizonylatot nem kaptunk. Véleményem szerint a Monsanto Kft. az áfatörvény 77. § 4 bekezdése, illetve a 78. § 3 bekezdése alapján járt el, és így jogosult utólag az áfa alapját csökkenteni. Kérdésem az lenne, hogy az utólagos pénzvisszatérítésről milyen bizonylatot kellene kiállítani (helyesbítő számla, megállapodás), illetve, hogy nekünk is korrigálni kell-e az áfaalapunkat, ha igen, milyen módon (az eredeti bizonylat fordított áfás volt)? Segítségét előre is köszönöm! Tisztelettel: Erdélyi Andrea