183 találat a(z) áfás számla cimkére
Képviseleti szerződés
Kérdés
Sportoló képviseleti szerződést kötött egy kft.-vel. A kft. képviseleti díjat kér a sportolótól –ami a nettó jövedelmének bizonyos százaléka –, erről a kft. számlát bocsát ki. A kibocsátott számla áfás?
Egyéni vállalkozás kártérítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó tulajdonában lévő gépjármű balesetével kapcsolatban a balesetet okozó gépjármű biztosítója elmaradt haszonnal kapcsolatos kártérítést adott. Az szja-törvény 10. melléklet I. 9. pontja szerint bevétel: a káreseménnyel összefüggésben kapott kártalanítás, kártérítés, ideértve a felelősségbiztosítás alapján felvett összeget. A gépjármű használhatatlansága miatti elmaradt haszon biztosító általi megtérítése – kártérítés címén – tehát bevételként kerül elszámolásra a tényleges pénzügyi teljesítéskor, és ekként adózik is ezután az egyéni vállalkozó. Kérdésem, hogy fentieket jól gondoljuk-e, illetve a biztosító kártérítésével kapcsolatban az áfatörvény hatálya alá tartozó egyéni vállalkozónak kell-e áfás számlát kiállítani, tehát az elmaradt haszon biztosító általi megtérítése áfa hatálya alá tartozó ügylet-e? Segítségüket köszönöm.
Lichtenstein áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk Lichtensteinben végzett szolgáltatást. Áfa szempontjából milyen ügyletnek minősül ez? Nem közösségi, de EGT-tagállamként van-e valami specifikáció? Áfás-e a számla, amit ki kell állítanunk? Köszönettel.
Ingatlan-értékesítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy cég 2006-ban és 2008-ban két részletben raktárépületet vásárolt telekkel együtt, melyről áfás számlát kapott és az adó összegét levonásba helyezte. 2015-ben szeretné értékesíteni az ingatlant, de nincs bejelentkezve áfás értékesítésre. A NAV telefonban azt mondta, hogy az Áfa tv. 136. paragrafus azt jelenti, ha a figyelési idő előtt eladja, és élt a levonási jogával anno, akkor a hátralévő részre jutó áfát mindenképpen vissza kell fizetni, ha áfásan adja el 2015-ben, vagy ha áfa nélkül, akkor is. Kérdés: az ingatlant áfás értékesítéséhez szükséges-e bejelentkezni a NAV-nál áfakörbe ingatlan-értékesítésre illetve az Áfa tv. 136. paragrafusa vonatkozik-e erre az ügyletre, és ha igen, akkor hogyan kell értelmezni?
Acéltermék fordított adózása és számlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Épületgépészeti cég acélterméket vásárol tartószerkezetek készítéséhez, mely az ipari gép berendezés üzembe helyezése 3320 tevékenység alá esik. Mivel a technológiai rendszer része az acél tartószerkezet, ezért az ajánlatok végösszegét már áfásan számláznánk tovább, mivel nem építőipari fordított adózású tevékenységhez használjuk. Az acéltermék-forgalmazó cég egy nyilatkozatot küldött az áfás számlázás lehetőségére, ebben az esetben ez választható lenne számunkra? Előre is köszönöm a válaszát! Üdvözlettel. Lendvai Rolandné
Munkaerő-kölcsönzés faktoráltatott számlája
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Társaságunk fő tevékenysége munkaerő-kölcsönzés, amelyre 2015. 01. 01-től a fordított adózás szabályait kell alkalmazni, azon ügyletekre, amelyek teljesítése 2015. 01. 01-jére, vagy azt követő időpontra esik. Számláinkat 30-60 napos fizetési határidővel állítjuk ki, illetve van olyan ezek között, amelyet faktoráltatunk is. 2014. 11. 27-én kelt, 2015. 01. 05-i teljesítési idejű és fizetési határidejű egyik számlánkat még nem a fordított adó szerint állítottuk ki. Ezt a számlánkat lefaktoráltattuk, 2014. 11. 28-án és 2014. 12. 10-én a faktoráló cég a számla bruttó értékének 85 százalékát megelőlegezte két részletben. A számla fennmaradó részét 2015. január 1. után írja jóvá a faktoráló cég a bankszámlánkon. A kérdésem az lenne, hogy helyesen jártunk-e el, hogy áfás számlát állítottunk ki, mert a számla pénzügyi teljesítése 85 százalékban már 2014-ben megtörtént? Válaszukat előre is köszönöm!
Mezőgazdasági őstermelő áfafizetése
Kérdés
Egy mezőgazdasági őstermelő 2014. április 15-ével indult, és a bejelentő lapon alanyi mentes státuszt jelölt be. Később kérelmére az NAV 2015. május 1-jétől átsorolta őt az áfakörbe, ahol az általános szabályok szerint adózik. 2014 áprilisában a mezőgazdasági őstermelő vetőmagot vásárolt, melyről áfás számlát állítottak ki a részére. A számlán a teljesítés ideje április 22, a számla kelte május 05., a fizetési határidő 2014. november 30. A számla kifizetése november 30-án meg is történt, így ezt a számlát, mivel az őstermelő egyszeres könyvelést vezet, november hónapban könyveltem. Kérdésem, hogy a vetőmag áfája levonható-e? Várom válaszukat. Márkus Jánosné
Számla kiállítása Amerika
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Fordítói szolgáltatást vett igénybe egy amerikai vállalkozás. Kérdés: a számlát áfával növelten vagy anélkül kell kiállítani, illetve mit kell ráírni a számlára, hogy az szabályos legyen? Van-e különbség, hogy cégnek vagy magánszemélynek fordítok Amerikába? Válaszukat köszönöm!
Használt gépkocsi értékesítés áfavonzata
Kérdés
Tisztelt Szakértó! Az alábbi, áfával kapcsolatos kérdésekben kérem szíves véleményüket, segítségüket: 1. Autókereskedő cég EU-s tagállamba értékesít használt személygépkocsikat. Hogyan (áfa nélkül vagy áfa felszámításával) számlázza az értékesítést az EU-s magánszemélynek, illetve adóalanyoknak, ha a használt gépkocsit Magyarországon • magánszemélytől vásárolta? • áfásan vette adóalanytól és az áfát levonásba helyezte? 2. Autószerelő vállalkozás Magyarországon uniós adószámmal nem rendelkező EU-s vállalkozásnak, EU-s magánszemélynek, illetve svájci adóalanynak javított autókat eseti jelleggel. Áfa területi hatályon kívüli vagy áfás az ügylet Magyarországon? Ha területi hatályon kívüli, kell-e adatot szolgáltatni valamelyik bevallásban az ügyletről? Segítségüket megköszönöm. Tisztelettel: B.I.
Lakóingatlan-építés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy állami szervezet "ingyenesen" átad egy, a tulajdoni lap szerint kivett intézményi épület, udvar elnevezésű földterületet egy vállalkozónak, amiért cserébe közösségi épületeket kell felépíteni az állami szervezet részére. A vállalkozó az "ingyenesen" kapott területre társasházat épít (lakóingatlant), amit értékesíteni szeretne, a számlázás részfolyamatokban történne a magánszemélyek részére. A használatba vételi engedély a magánszemély nevére lesz megkérve rögtön, nem a vállalkozó nevére. A kérdés, hogy a vállalkozó a magánszemélyeknek való számla kibocsátásai során, az áfatörvény 86. paragrafus 1. bekezdés j pontja alapján áfásan kell-e kibocsássa a részfolyamatok szerinti számlákat, illetve a lakásra eső földterületet külön kell-e számlázza, szintén áfásan (nincs egyébként a lakáshoz tartozó közvetlen kertrész a lakásokhoz). Továbbá, ez esetben a bekerülési érték áfatartalma levonható-e az építkezés során? Ezekre szeretnék választ, hogy megerősítsük saját elképzelésünket. Köszönettel: Vné Andrea
Romániai szolgáltatás
Kérdés
Ügyfelem egy EU-s adószámmal rendelkező magyar cég, amely Romániában vásárolja fel a kukoricát, majd behozza Magyarországra. Mivel nedves kukoricát vásárol, ezért azt szárítani kell, amit Romániában el is végez egy román cég, amely EU-s adószámmal rendelkezik. A szárítási szolgáltatásról a magyar cég milyen számlát fog kapni (áfát tartalmazót vagy nem tartalmazót)? Ha áfásat, akkor az áfa visszaigénylése milyen módon lehetséges?
Ingatlan áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ingatlan-forgalmazással foglalkozó cég visszaigényelheti-e az áfát, ha továbbértékesítésre vásárol lakást? A lakás építés alatt van. Az eladó eddig foglalóról, illetve részteljesítésről állított ki áfás számlát. A számlákon feltüntetett teljesítési napot követően választotta a vevő a NAV-nál az ingatlanok áfássá tételét. A bizonytalanságunkat csak erősíti, hogy a lakás birtokba adása csak a következő évben történik meg. Válaszát köszönöm.
Harmadik országbeli "háromszögügylet" áfája
Kérdés
Tisztelt Kollégák! A következő ügyben kérjük az Önök válaszát: Egy magyarországi kft. – amelynek anyavállalata egy német cég – az anyavállalat által megrendelt, saját maga által gyártott iparcikkeket harmadik országba szállítja oly módon, hogy a németországi anyavállalatnak számláz. A fuvarköltséget a kft. számolja el (része a termék árának). A termék az anyavállalat számlájával és CMR-jével hagyja el Magyarországot. (Az anyavállalat visszaigazolt, pecsételt CMR-rel rendelkezik, mely szerint az áru megérkezett a végleges rendeltetési helyére.) Az anyavállalat rendelkezik magyar adószámmal. Kérdés: hogyan, milyen áfakulccsal számlázzon az anyavállalatának a kft., és mely adószámával számlázzon az anyavállalat harmadik országbeli partnerének? Változtat-e a számlázási módon az, ha a harmadik ország Svájc (mivel Svájcnak egy sor különös megállapodása van az EU-val)? Köszönettel: Csomortány István AVS KFT 1132 Budapest, Váci út 6. avs.kft@chello.hu
Felsőoktatás, alvállalkozás
Kérdés
Ügyfelem egy cég (C), mely áfás, az általános szabályok szerint adózik. Van egy felsőoktatási intézmény (A), amely oktatóinak képzését vállalta egy másik cég (B). Az oktatói tevékenységet igazából a C cég végzi, amely beszámláz B-nek, majd az tovább A-nak. Kérdésem, hogy C cég a felsőoktatási oktatást áfásan vagy áfamentesen fogja-e kiszámlázni? (B cég A egyetemnek mentes számlát állít ki.) Válaszukat előre is köszönöm.
Útdíj áfa-levonhatósága
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A HU-GO rendszerben vezetett számlára feltöltött összegről társaságunk áfás számlát kapott. A tényleges út használatának díja ennek az összegnek a terhére kerül elszámolásra, amíg tart a feltöltött összegből. Kérdésem, hogy az összeg feltöltéséről kapott áfás számlából az áfa levonható-e, hiszen tulajdonképpen előlegnek minősül, amelyből az áfa levonható!? Köszönöm válaszát.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
