35 találat a(z) társasági adóbevallás cimkére

Halasztott adókövetelés a 29-es, 71-es nyomtatványokon Kérdés

Ezek a változások idén a transzferár-adatszolgáltatásban Cikk

A Moore Hungary honlapján hívja fel ügyfelei és olvasói figyelmét arra, hogy a 2022. adóévtől bevezetett transzferár-adatszolgáltatási kötelezettség következtében a társasági adó hatálya alá tartozó adózók a társasági adóbevallásukban a 2023. üzleti év vonatkozásában is kötelesek adatot szolgáltatni a kapcsolt vállalkozásokkal folytatott tranzakcióikról. Az elmúlt időszakban megjelent 2023. évi társasági adóbevallás nyomtatványnak (2329) megfelelően a transzferár-adatszolgáltatás több új elemmel is bővült, melyeket a Moore Hungary összefoglalójában gyűjtött össze.

29-es bevallás 10-es melléklet Kérdés

Önellenőrzési pótlék Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy általunk könyvelt cég 2011. évi társasági adóbevallásának önellenőrzése úgy alakult, hogy az eredeti adóbevallás adóalapja növekedett, aminek következménye adófizetési kötelezettség lett. Azonban a társaság az eredeti bevallás alapján is túlfizetésben volt, és az önellenőrzés alapján megállapított fizetési kötelezettség szerint is marad a túlfizetés. Viszont jelen pillanatban a társasági adónemben a folyószámlája 0, és ezt a különbözetet be kell fizetni, plusz az önellenőrzési pótlékot. Kérdésem: az önellenőrzési pótlék számítása ebben az esetben a maximális 5 000 forint, vagy az általános szabályok szerint kell megállapítani? Válaszát előre is köszönöm.

Fejlesztési tartalék kimutatása Kérdés

Tisztelt Szakértő! A 2013-ra beadott 1329-es számú bevallás és a cégbíróságon letétbe helyezett mérlegnél a fejlesztési tartalék összege eltér. A mérlegnél a fejlesztési tartalék összege a lekötött tartalék összegében szerepel, és nem elkülönítve. A NAV álláspontja szerint, mivel itt nem szerepel a fejlesztési tartalék, ezért a társasági adóbevallásban nem lehetett volna azt figyelembe venni adócsökkentő kedvezményként. Szerintük a 1329-es bevallást önrevíziózni kell a fejlesztési tartalék összegével, és meg kell fizetni a társaságiadó-különbözetet. Kérem véleményét a leírtakkal kapcsolatban. Köszönöm: Zsuzsa

Alanyi mentes kft. beszámoló után "talált" bevétel Kérdés

Egyik kft. júniusban hozta el a 2015. januári, de decemberi teljesítésű bevételeit. Mi a teendő? Beszámoló nem önellenőrizhető. 29-es bevallását önellenőrzöm és háromsoros lesz a 2015-ös mérleg és eredménykimutatás? Felbontom a lezárt 2014-es évet? 2015-re könyvelem, mert nem jelentős (a mérlegfőösszegének a 2 százalékát nem éri el)? Előre is köszönöm.

Csoportmentességi rendelet Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az alábbi témában kérném állásfoglalását: ügyfelem mezőgazdasági termeléssel foglalkozó társaság. A társasági adóbevallás készítésekor felmerült a 22/A § szerinti adókedvezmény igénybevételének lehetősége. A kamatkedvezményt a törvény szerint a mezőgazdasági csoportmentességi rendelet előírásai szerint kell kezelnem. Kérdésem ehhez kapcsolódik: 2014. december 31-éig még a 400 ezer euró keretösszeget kellett figyelni, 3 éves göngyölítéses módszerrel. Ebbe a keretösszegbe milyen támogatási formákat kell belevennem? A társaságnál többféle mezőgazdasági támogatás fordul elő: területalapú támogatás, ÁTK-pályázathoz kapcsolódó támogatás, és közvetlen kamattámogatás is. Ha jól értem, csak azok a támogatások tartoznak ide, melyeket nem az EU finanszíroz, hanem állami forrásból származnak, vagy az adórendszeren keresztül nyújtják. Ha ez így van, akkor beleférnénk a keretösszegbe, és igénybe vehetnénk a társasági adókedvezményt. A másik érték, amit figyelnem kell, az a 40 százalékos támogatásintenzitás. Van olyan EMVA által kiírt pályázat, ahol már a közvetlen támogatási összeg ezt az értékhatárt eléri. Ebben az esetben figyelembe vehető-e még az ehhez a beruházáshoz felvett hitel kamatához adókedvezmény? Az adókedvezmény igénybevételét önellenőrzés benyújtásával megtehetem-e az adott esetben? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel: Cselyuszka Antalné

Kivába lépés év közben Kérdés

Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2014. február 1-jétől lépett be a kiva hatálya alá. 2014. január 31. nappal a társasági adó záróbevallást elkészítettük. Kérdésem, hogy 2014. évről az egyszerűsített éves beszámolót egész évre kell-e elkészítenünk, vagy külön kellett volna már a január hóról és most a február-december időszakra? Köszönöm: Kovács Erzsébet

Mikrovállalkozások közötti transzferár Kérdés

Tisztelt Szakértő! Két mikrovállalkozású kft. kapcsolt vállalkozásnak minősül. Bérleti szerződést kötöttek. A társaságiadó-bevallásban figyelembe kell-e venni adócsökkentő-, illetve adónövelő tényezőként a szokásos piaci ártól való eltérést? Ha igen, csak költségkalkulációval tudnánk megállapítani a piaci árat. Ehhez milyen költségeket kell figyelembe venni? Előre is köszönöm a segítségét!

Elhatárolt veszteség Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy kft. az előző évi veszteségére vonatkozó adatait nem szerepeltette a társasági adóbevallásban tájékoztató jelleggel. Ugyanis a következő évekre elhatárolt veszteség a 29-es bevallási nyomtatvány 03-01 adatlap 01. sorának a) oszlopában feltüntetett adat és az adóévi negatív adóalap (a 29-01-01 adatlap megfelelő sora) összege. Ilyen esetben a veszteséget a 2014. évben adóalap-csökkentőként figyelembe veheti-e, vagy már erre nincs lehetőség, mivel a 1329-es bevallásban azt nem jelölte? Várom válaszát! Köszönettel.

Külföldről kapott osztalék Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy kft. külföldi részvényei után osztalékban részesült. Az osztalékból adót vont le a külföldi kifizető és erről igazolást adott ki. A kft. a nettó osztalékot kapta meg. Kérdésem az, hogyan kell a könyvekben elszámolni, illetve a társasági adóbevallásban szerepeltetni? Üdvözlettel: Tulogdi Mária

Elhatárolt veszteség önellenőrzése Kérdés

Tisztelt Szerkesztő! 2013. évben a társasági adóbevallásban az előző évek veszteségéből (NAV-engedély van a veszteség elhatárolásáról) határoltunk el. Sajnos az elhatárolt összeget (5000 eFt) tévesen írtuk az adóbevallásban. A 2013. évi közzétett mérleg és kiegészítő mellékletben 10 000 eFt elhatárolt veszteség alapján állapítottuk meg a mérleg szerinti eredményt. Kérdésünk , hogy önellenőrizhetjük-e a társasági adóbevallásban az elhatárolt veszteség tévesen beírt összegét? Válaszát előre is köszönöm.

Társasági adóbevallás – végelszámolás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Evás bt. egyszerűsített végelszámolás miatt 2015. 01. 01-ével került át a társasági adó törvény hatálya alá. 2014. teljes évben evás volt, így a kitöltési útmutató szerint az összes bevétel 1 százalékát kell bevallani negyedévekre. Mivel gazdasági tevékenységet már nem végez 2015-ben, hiszen végelszámolás alatt áll, nem lesz társaságiadó-kötelezettsége, akkor is be kell-e írni az összegeket (és azt majd a végelszámolást záró 1571 beadásakor törlik), vagy nullásan küldjük be? Köszönettel.

Áfás adószám kérése Kérdés

Egy romániai online üzlet, amely ruházati online kereskedelemmel foglalkozik, bővítené a hálózatát Magyarországon. Tudomásom szerint, ha üzlethelyiséget nyitna, akkor az fióktelepnek minősülne, és áfás adószámot kell kérnie az adóhivataltól. Gondolom, online értékesítés esetén is ez a teendő, a T201 nyomtatványon meg kell kérni a magyar adószámot, az áfás értékesítéseket és költségeket kell könyvelni, áfabevallást kell beadni. Magyarországon társasági adóbevallás és tb-járulék kötelezettsége nem lesz, ha nincs magyarországi dolgozója. Kötelező ebben az esetben is a pénzügyi képviselő, és lehet-e ez a könyvelő iroda? Kérem tájékoztatásukat ez ügyben, valamint az online értékesítéssel kapcsolatos egyéb előírásokat is. Köszönöm válaszukat.

Mikrogazdálkodó 2013. évi beszámoló és tao-módosítás Kérdés

Mikrogazdálkodó cég 2014. januárban kiállított árbevétel és alvállalkozói számlát 2013. évre könyvelt és számolt el a mérlegben és a társasági adóban. A szolgáltatások végzése szerződés szerint 2013. november-december hónapban voltak. Áfa szempontjából elszámolási időszakosnak minősítette 2014-ben az adóhatóság, mivel a szerződés utólagos elszámolásról szól, a teljesítési igazolás 2014. januári keltezésű. Kérem szíves segítségüket a 2014. évi rendezésben. Köszönettel: Mohácsiné