14 találat a(z) jelentős hiba cimkére

Fejlesztési tartalék feloldása: elmulasztotta a cég, hogyan teheti meg visszamenőlegesen? Cikk

Egy társaság a korábbi években fejlesztési tartalékot képzett. 2021-ben jelentős összegű beruházást valósított meg, de a fejlesztési tartalékot elmulasztotta feloldani. Van-e lehetőség a fejlesztési tartalék feloldására – önellenőrzés keretében – a 2021. évre visszamenőleg? – kérdezte olvasónk. Pölöskei Pálné adószakértő válaszolt.

Önellenőrzés Kérdés

Mérleg javítása és közzététele Kérdés

Jelentős hiba mérlegbeszámolóban Kérdés

Kiva – jelentős hiba Kérdés

Katás munkaviszonnyá minősítése Kérdés

Mikrogazdálkodói beszámoló javítása Kérdés

Elkésett számla Kérdés

Tisztelt Szakértő! A beszámoló készítéséig megérkezett előző évre vonatkozó költségszámlákat le tudjuk könyvelni a mérlegfordulónap előtti időszakra. De mi a helyzet akkor, ha a beszámoló beküldése után kapunk a szolgáltatóktól olyan közüzemi számlá(ka)t, amelyek az előző évre vonatkoznak? Például: augusztus 14-ei keltezéssel kaptunk az előző év utolsó negyedévére vonatkozó szemétdíj számlát, illetve gázdíj számlát. Ebben az esetben is mérlegelni kell, hogy jelentős-e a hibahatás, és ennek megfelelően kell 3 oszlopos beszámolót készíteni, illetve önellenőrizni?

Mikrogazdálkodói beszámoló Kérdés

Egy kft. 2016-ban mikrogazdálkodóként tett eleget beszámolókészítési kötelezettségének. 2017-ben is eszerint vezette könyveit. A 2017-es mérlegkészítéskor előkerültek olyan bevétel- és beruházásszámlák, melyek a 2016-os adóévet érintik. A hiba jelentős, az eredeti mérlegfőösszeg 2%-át meghaladja az összevont hatása az eseményeknek. Hogyan kell eljárni a 2017. év nyitó adataiban számviteli szempontból, illetve a 2017. évi beszámoló készítése során?

Jelentős hiba számítása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az alábbi példán keresztül kérem tájékoztatását: Egy vállalkozás a 2017. évi könyvelésében tévesen fejlesztési tartalékot képzett (2018. 01 .01-én tao.-ból kivába lépett át), amit csak a beszámoló leadása után vett észre. Ezáltal kevesebb társasági adó került a beszámolóban feltüntetésre. A számviteli politikában a jelentős összegű hiba értékhatára a mérlegfőösszeg 2%-a. A kft. mérlegfőösszege 100 millió Ft. A képzett fejlesztési tartalék összege 1,2 millió Ft, ami átvezetésre is került a lekötött tartalékba. Mekkora lesz a hiba, hibahatások együttes összege? A másik kérdésem, hogy a beszámoló már közzétételre került, de a 1771-es bevallást még nem küldték be a NAV felé. A hiba feltárását követően a már javított vagy a (rosszul) megállapított társasági adót kell megküldeni és önellenőrizni 2018.május 31-e után? Továbbá kell-e 1771-es bevallás kiegészítő adatai között a mérlegsorok adatait módosítani? Köszönöm válaszát.

Beszámoló ellenőrzése Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az alábbi problémában kérném a segítségét: az önkormányzat határozatot hozott építményadó előírásának törléséről a 2016-os, 2017-es évre vonatkozóan. Jogerőre emelkedése 2018-ra esik. Az ingatlan bérbe volt adva, a hozzá kapcsolódó építményadót a szerződésnek megfelelően továbbszlázták áfásan. Az előírt építményadó összege és a továbbszámlázott építményadó számlái korrigálandóak. A 2016-os évre vonatkozóan a törölt építményadó összege 867 ezer Ft, a korrigálandó bevétel 790 ezer Ft + áfa. A beszámoló mérlegfőösszege 151 018 ezer Ft. - A korrigálandó tételek összege alapján a 2016-os évet érintő hibák és hibahatások értékeinek együttes összege alapján a hiba jelentősnek minősül-e? Háromoszlopos beszámoló készítése és a 2016-os taobevallás önellenőrzése szükséges-e? - A továbbszámlázott építményadó számláinak módosítása is szükséges. Helytálló-e, hogy a módosító számlák alapján a fizetendő áfa összegének csökkenését, az áfatörvény 153/B. §-a alapján, abban az időszaki áfabevallásban kell szerepeltetni, amelyben a módosító számla elkészül? A módosító bizonylat teljesítési dátuma megegyezhet-e a számla keltével, vagy szükséges, hogy minden egyes módosításra kerülő bizonylat eredeti teljesítési dátuma szerepeljen a módosító számlán? - A fenti események bizonylatai kivétel nélkül mind 2018-as dátummal rendelkeznek, de mindegyikük rendelkezésre áll a 2017. évi beszámoló elkészítéséig. Mely évi (2017-es? vagy 2018-as?) beszámolót kell három oszloposan elkészíteni? Segítő válaszukat köszönöm! KV Bt.

Áfaellenőrzés megállapítása Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2011. évi áfabevallás ellenőrzésének adóhatósági megállapításairól 2016-ban vettük át a végleges, jogerős jegyzőkönyvet. Ebben 1 393 000 Ft adókülönbözetet állapítottak meg, melyből 1 305 000 Ft jogosulatlan visszaigénlésnek minősül. Az 1 393 ezer Ft összeget és az adóbírságot 2016-ban át is utaltuk az adófolyószámlára. A 2011. év mérlegfőösszege 16 443 ezer Ft volt. Kérem szíves tájékoztatásukat az alábbiakban: 1. Jelentős összegű hibának minősül-e? 2. Kell revízióznom a 2011. IV. negyedévi áfabevallást? 3. Kell revízióznom a 2011. évi társaságiadó-bevallást? 4. Hogyan könyvelem 2016-ban az adóhiány összegét Köszönettel: Szabóné Sós Ildikó

Jogtalanul visszaigényelt áfa Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2014-es évre vonatkozóan a NAV jogtalanul visszaigényelt áfát állapított meg. A jogerős határozat 2016-ban született meg. Kérdésem az lenne ezzel kapcsolatban, hogy ezeket a tételeket a 2014-es évben kell javítani, és ezzel együtt a beszámolót is módosítani? A jelentős hiba a számviteli politikájukban a mérlegfőösszeg 2 százaléka, az említett összeg ezt meghaladja. Válaszát előre is köszönöm!

Társaságiadó-alap adózás előtti eredmény csökkenésekor Kérdés

Tisztelt Tanácsadók! A következőkben kérnénk szíves tájékoztatásukat: Egy gazdasági társaság 2015-ös társasági adóbevallásában a következő adatok szerepelnek: - adózás előtti eredmény: 43 385 e Ft - adóalap növelő tételek: o számviteli tv szerinti écs: 6 274 e Ft o nem a vállalkozási tevékenységgel kapcs. ktg.(lsd. Tao tv.3. sz. m.):225 e Ft o jogerős határozatban megállapított bírság: 91 e Ft - adózás előtti eredményt csökkentő tételek: o adótörvény szerinti écs: 4 191 e Ft o fejlesztési tartalék (a 2015-ös beszámolóban lekötött tartalékként kimutatott összeg): 11 000 e Ft o Tao tv. 7. p. (1) zs pontja szerinti beruházási adóalap kedvezmény: 23 180 e Ft társaságiadó-alap: 11 604 e Ft A társaság a beszámoló közzététele, társasági adó bevallása után tárta fel, hogy 2015. évre 12 000 e Ft egyéb bevételt jogosulatlanul számolt el. E miatt az adózás előtti eredménye 12 000 e Ft-al csökkent (31 385 e Ft). A társaság az eredeti adóalap-csökkentő tételeket hogyan korrigálhatja, a jogszabályoknak megfelelően? A vállalkozás a hibát számvitelileg jelentősnek minősíti. Gyors válaszukat előre is köszönjük.