44 találat a(z) csökkentő tétel cimkére
Szakképzési hozzájárulás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adóköteles bevétel-e az egyéni vállalkozónál a visszaigényelt szakképzési hozzájárulás, ami a tanulószerződéssel rendelkező tanuló után csökkentő tételként vehető figyelembe? Ebben az adóban havonta visszaigénylése van, amit ki is utalnak.
Hipánál érvényesíthető alvállalkozói teljesítések
Kérdés
Egy kft. a tulajdonában lévő ingatlanra társasházi lakásokat fog építtetni vállalkozói szerződés alapján egy fővállalkozóval, illetve kisvállalkozásokkal. Az ingatlanok elkészülte után ez a kft. a lakóingatlanokat adásvételi szerződéssel magánszemélyek felé értékesíti. A hipa-bevallásában a bevételével szemben figyelembe veheti-e csökkentő tételként, illetve alvállalkozói teljesítményként a fővállalkozó és a kisvállalkozások által leszámlázott teljesítések értékét?
A beruházási kiegészítő csökkentő tétel könyvelése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A szakképzési hozzájárulás beruházási kiegészítő csökkentő tétel könyvelésének módját szeretném megkérdezi. Megvalósult a beruházás, az eszközök aktiválásra kerültek, a beruházási összeg az előírások szerint került meghatározásra, a visszaigénylés ennek megfelelően megtörtént. A csökkentő tételt el lehet-e ugyanúgy számolni, mint a tanulószerződések után járó csökkentő tételt? Az eszközökre értékcsökkenést számoltunk el, külön főkönyvi számon tartjuk nyilván. Van-e még teendő? Jól gondolom, hogy nem kell támogatásként kezelni? Köszönettel várom válaszukat.
365 napon túli követelés értékvesztése
Kérdés
Ha egy nem pénzügyi vállalkozás vezetése a 2016. évi évvégi értékeléskor egyik partnerével szemben fennálló követelésére 20 százalék értékvesztést számolt el 2016. december 31-re 1 900 ezer forint, ezen követelésből a 365 napon túl lejárt, de el nem évült összegre eső 20 százalék, amit a Tao tv. elismert "behajthatatlannak" 1 600 ezer forint. Kérdésem: hogyan kell helyesen szerepeltetni a 1629-es társasági adóbevallásban (növelő, csökkentő) tételként? Konkrét válaszukat előre is köszönöm!
Társasági adó ellenőrzése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2016.06.03-án kelt számlát kapott az áramszolgáltatójától, melyben egy 2014. évi teljesítést sztorníroztak le. Energiaellátás bővítéséről volt szó a múltban, melyet ki is számláztak, de végül a teljesítés meghiúsult. Az eredeti számla 2014-ben költségként el lett számolva. Az áfatörvény szerint a számla kelte alapján a júniusi bevallásban a számla áfatartalmát, mint fizetendő adót bevalljuk és megfizetjük. A számlában szereplő összeg a 2014. évi eredményre és saját tőkére gyakorolt hatása nem haladja meg a mérlegfőösszeg 2 százalékát, illetve a számviteli politikában szereplő meghatározás alapján sem jelentős a hiba, így 3 oszlopos beszámoló készítése nem válik szükségessé. Viszont a társasági adót kell-e önellenőrizni 2014. évre vonatkozólag vagy elég, ha az idei évben a költségeket csökkentő tételként adóalapot növel, és a 2016. évi bevallásban kerül elszámolásra a rá eső társasági adó? Válaszát előre is köszönöm!
Lakásbérbeadási bevétel csökkentésének lehetősége
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk budapesti lakását júliustól kiadja egy évre, ő pedig Angliában fog lakást bérelni azonban csak szeptembertől. Kérdésem az lenne, hogy a július–decemberi bérleti díjjal szembeállítható-e a szeptember– decemberi angol bérleti díj mint bevételt csökkentő tétel (feltételezhetően az angliai lakás bérleti díja magasabb lesz), vagy július augusztus hónapokra kell adózni? Válaszát előre is köszönöm. Szabó Fruzsina
Román osztalék a taobevallásban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft.-nk 47 százalékos romániai társaságban lévő tulajdonrésze után osztalékban részesült, melyet 2015-ben át is utalt a román cég, 97 Pénzügyi műveletek bevételei között könyveltük. Romániában az adózás utáni eredményből történt a kifizetés. Kérdésem: a taobevallás 03-01 lapjának 07. sorában a teljes összeget beírhatom adózás előtti eredményt csökkentő tételként? Válaszát előre is köszönöm.
Taoalap-növelő és -csökkentő
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünknek 2012-ben közel 40 magánszeméllyel szemben jogerős bírósági ítéleten alapuló követelése áll fenn (200 ezer forint/fő összegben). Ezek felét (20 fővel szemben) 2013-ban végrehajtókon keresztül próbáltuk meg behajtani. A másik 20 főt viszont egyelőre csak írásban szólítottuk fel tartozása megfizetésére, ezeket még nem adtuk át végrehajtóknak. 2012. óta ezeket, a végrehajtóknak még át nem adott követeléseket (20 fő x 200 ezer forint = 4 millió forint) könyv szerinti értéken tartottuk nyilván, nem számoltunk el sem a számvitelben, sem a társasági adóalapnál semmit. Kérdésünk: 2015-ben erre, a végrehajtásban még nem érvényesített 4 millió forint összegű követelésre a számviteli politikánkban foglaltaknak megfelelően (365 napon túli) 30 százalék értékvesztést számolunk el, ami 1,2 millió forint. Ugyanezzel az 1,2 millió forint összeggel a taoalapot is növelni kell. Helyesen gondoljuk-e, hogy mivel a 365 napon túli, ki nem egyenlített követelések 20 százalékát a taotörvény behajthatatlan követelésként elismeri, így a 4 millió forint 20 százaléka (800 ezer forint) adóalapot csökkent is. Így a taoalapnál 1,2 millió forintot növelő tételként kell figyelembe vennünk, de ugyanakkor 800 ezer forintot csökkentő tételként figyelembe vehetünk? Válaszukat előre is köszönöm.
Földértékesítésnél csökkentő tétel
Kérdés
Kettő földterületet értékesítek, külön-külön kiszámítom az értékesítésből származó jövedelmet. A két jövedelmet összeadom, és abból érvényesítem a 200 000 forint csökkentő tételt, vagy mindkettő földeladás jövedelméből levonhatom a 200 000 forint csökkentő tételt? Mindkét vevő ugyanis a földet mezőgazdasági őstermelőként hasznosítja.
Szakképzési hozzájárulás csökkentő támogatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szakképzési hozzájárulást csökkentő támogatás elszámolásával kapcsolatosan az alábbi kérdésekben kérnénk a segítségét: 1. 100 százalékban önkormányzati tulajdonban lévő kft. kőművesek gyakorlati képzését végezné.10 fő gyakorlati képzését tervezik tanulószerződéssel, melyből 4 fő saját dolgozó lenne. Előző 2 évi árbevételünk, évenként, meghaladja a 2016. évben tervezett éves csökkentő tétel 400 százalékát. - jól értelmezzük azt, hogy a normatíván felül csak a beruházási kiegészítő csökkentő tételt vehetik igénybe, az oktatói kiegészítő csökkentő tételt és a tanműhelyes csökkentő tételt nem? - esti oktatás lesz, ezért a normatívának a 60 százalékát lehet csökkentő tételként elszámolni, vonatkozik a 60 százalékos korlát a beruházási kiegészítő csökkentő tételre is? - mekkora az elszámolható maximális összeg? 2. Egy másik kft. szintén 100 százalékban önkormányzati tulajdonú, de nonprofit kft.-ként működik. Náluk is a fenti kérdések merültek fel. Ők a tavalyi évben szeptembertől foglalkoznak nappali rendszerű oktatásban részt vevő szakmunkástanulók gyakorlati képzésével. Kérdésünk, hogy tavaly jogosultak voltak-e szakképzési hozzájárulást csökkentő normatívára, illetve az idei évben vonatkoznak-e rájuk korlátozó vagy tiltó szabályok? Esetleg kell-e a NAV felé valamilyen bejelentéssel élni a támogatás igénylését megelőzően? Segítségét előre is köszönöm! Tisztelettel: Simonné Mészáros Ibolya
Adózás utáni vállalkozói jövedelmet csökkentő tétel
Kérdés
2015. évben vásároltam mint egyéni vállalkozó használt munkagépeket. Üzembe is helyeztem, értékcsökkenést számoltam el utánuk. A vállalkozói jövedelmem nagyon sok, kérdésem, hogy az adózás utáni vállalkozói jövedelmemet csökkenthetem-e a nettó értékkel? Ha igen, akkor 2016. évben van-e vele valamilyen teendőm mint egyéni vállalkozó? Vagy ezekkel az összegekkel, hogyan tudnám jobban csökkenteni a jövedelmemet?
Szakképzési hozzájárulás csökkentő tétel.
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság egyik munkavállalóját levelezőtanfolyam elvégzésére kötelezi. A tanfolyam díját a munkáltató fizeti. Az lenne a kérdésem, hogy ezt a díjat a 1508A-01-02 lapján a 41. sorba be lehet állítani, mint szakképzési hozzájárulás kötelezettség csökkentő tétel? Köszönettel: Kissné
NAV-tartozás elengedése – adóalap-módosítás
Kérdés
A NAV által elengedett késedelmi pótlék rendkívüli bevételként történő elszámolását követően azt a társaságiadó-alapnál csökkentő tételként figyelembe lehet-e venni?
Végelszámolás – társasági adó
Kérdés
Tisztlet Válaszadó! Társaságunk elkészítette a végelszámolást lezáró mérlegét. A hatályos számviteli előírások alkalmazásával eszközeinket piaci értéken mutattuk ki. Az alacsony könyvszerinti értékek miatt –elsősorban ingatlanjainknál – jelentős pozitív különbözetet (rendkívüli bevételt) számoltunk el. Kérdésem az lenne, hogy a leírt módszer miatti fiktív eredményünket a társasági adó alapjánál csökkentő tételként figyelembe vehetjük-e, avagy le kell adóznunk? Válaszukat köszönjük!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
