5 találat a(z) beszámoló-készítés cimkére
Kimutatás 2015-ben vagy 2016-ban?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2011-ben 10 millió forint fejlesztési tartalékot képzett, melyből 2015. 12. 31-éig 7 millió forint lett felhasználva. Így a 4 év letelte után 3 millió forint a fel nem használt összeg, amit 2016. 01.hóban késedelmi pótlékkal növelt összegben kellett volna visszafizetni. Ez nem történt meg, mivel túlfizetés van az adófolyószámlánkon. 2016. 04. hóban észleltük, hogy a 2011. évi taobevallásban az adóalapot nem csökkentettük a céltartalék-felhasználás következtében bevételként elszámolt összeggel, így 2011-ben 4 millió forinttal kevesebb fejlesztési tartalékot képezhettünk volna, ezért, ha most 2016. 05. hóban beadjuk a 2011. évre az önrevíziót, akkor a fel nem használt fejlesztési tartalék 0 forint lesz 2015. 12. 31-én. Kérdéseink: 1. Az önrevízió miatt a társasági adó 100 ezer forinttal nő, de mivel a hibahatások abszolút összege miatt (-4 millió forint fejlesztési tartalék, +4 millió forint eredménytartalék jelentős összegű a hiba, így a feltárás évében, 2016-ban kell kimutatni vagy 2015-ben, mivel a beszámoló-készítés időpontjáig (2016. 04. 30.) feltártam? 2. Ha csak 2016-ban kell a háromoszlopos mérlegben szerepeltetni, akkor a 2015. évi beszámolóban továbbra is lekötött tartalékként kell a 3 millió forint fel nem használt fejlesztési tartalékot kimutatni? Válaszukat előre is köszönöm.
Beszámoló-készítés, könyvvezetés: új szabályok az egyéb szervezeteknek
Cikk
Változtak a számviteli törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámoló-készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 224/2000. kormányrendelet (Eszkr.) egyes előírásai. A módosított rendelkezések egy részét már a 2015. üzleti év beszámolójának elkészítésekor lehet alkalmazni. Más részüket első ízben a 2016. üzleti év beszámolójának elkészítésekor kell figyelembe venni. Cikkünkben paragrafusonként részletezzük a változásokat, új előírásokat.
Elcsúszott a könyvelés a tőkefizetéshez képest: kell-e korrigálni?
Cikk
Egy év végén alapított kft.-nek a törzstőkéjének befizetése csak a rá következő év elején került bele a könyvelésbe. Helyes-e ez így? Ha nem, kell-e a korábbi évről beszámolót készíteni.
Faktorálás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft.-nk, hogy a kiállított számlánk ellenértékét a fizetési határidő előtt megkapja, faktorálási szerződést kötött egy pénzügyi vállalkozással, amely a bruttó 10 millió forint értékű számla 80 százalékát utalta át a bankszámlánkra 2014. decemberben. A fennmaradó 20 százalékot 2015-ben kaptuk meg, amikor a tényleges fizetési határidő lejárt. Nem a teljes összeget kaptuk meg, ugyanis számláztak felénk faktordíjat, ügyleti kamatot, bankköltséget. Ezek különbségével jött az utalás. Kérném, hogy a leírt esemény helyes könyvelését ismertesse! Továbbá kérdezném, hogy van-e egyéb tudnivaló a zárásnál, beszámoló-készítésnél, társasági adóbevallásnál, amivel tisztában kell lenni?! Hálás köszönettel!
Kettős könyvelés előírásai
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Évi néhány millió forint árbevételű betéti társaság, amely alanyi áfamentes, kettős könyvvitelt vezet. A könyvvezetés technikai megvalósítására milyen előírások vonatkoznak? Szükséges-e valamilyen könyvelőprogram? Lehetséges-e a könyvelést papíron végezni, ha igen, milyen feltételekkel? Szükséges-e a könyvvezetésre és a beszámoló-készítéshez legalább mérlegképes könyvelőt megbízni, vagy egyszerű közgazdász diplomával is elvégezhetők ezek a feladatok? Válaszukat előre is megköszönve Sz. Tamás János
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
