1245 találat a(z) áfalevonás cimkére
Bérelt teherautó kötelező biztosítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. teherautókat vesz bérbe. A bérbeadó ki akarja számlázni a kötelező felelősségbiztosítás összegét, de nem a bérleti díjban (összevontan), hanem külön számlán. Ebben az esetben a kötelező felelősségbiztosítás elszámolható-e költségként, és áfásan vagy mentesen kell-e kiállítaniuk a számlát? Ha a számlát áfásan kell kiállítani, akkor az áfa levonásba helyezhető-e? Válaszát előre is köszönöm.Tisztelettel!
Ajándékutalvány üzleti partnereknek
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk üzleti partnerének (egy kft.-nek) ajándékba ad 60 ezer és 100 ezer forint értékű ajándékutalványt, melyet a megjelölt boltokban, tetszőleges termék vásárlásakor válthat be. Van olyan ajándékutalvány is, amit egy bevásárlóközpont megadott boltjaiban (drogéria, műszaki bolt, ruházati bolt stb.) lehet beváltani, tetszőleges termékre. Kérdésem az, hogy mivel nem a cégünk dolgozójának, illetve magánszemélynek adjuk az utalványt, hanem egy külsős partner kft.-nek (tehát béren kívüli juttatás nem lehet) milyen adóterhet kell ezután fizetnem, illetve az áfa értéke levonásba helyezhető-e? Továbbá az éves Prestige Club tagsági díj, ami tartalmaz felső vezetőknek (kapcsolatépítési tőke) étkezéssel összekötött találkozót, előadásokat milyen módon számolható el költségként, illetve az áfatartalma levonásba helyezhető-e? Köszönettel: Mezeiné Vachaja Szilvia
Áfalevonás helyett költségelszámolás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy fordított adózású tevékenységet folytató kft. tulajdonosa úgy dönt, hogy elég haszon származik az anyagok beszerzési árrésén, nem szeretne a lehetőségként fennálló áfalevonással élni, és rendszeresen áfa-visszaigénylő lenni, minden anyag és szolgáltatás áfáját költségként/ráfordításként kívánja elszámolni. Ebben az esetben, a bejövő számlák levonható áfáját a költségnek-ráfordításnak megfelelő helyre számoljuk el, vagy minden áfatartalmat 86-os számlaosztályba kell könyvelni (ahogyan arányosított áfa esetében a le nem vonható rész tekintetében történik) és 2020. július 1-jétől így számára elég lesz csak a kimenő számlák vonatkozásában az adatszolgáltatást online jelenteni? Válaszukat köszönöm.
Tartós bérlet esetén biztosítási díj áfájának levonhatósága
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. tartós bérlet szolgáltatás keretében bérel autókat. A bérbeadó kft. havonta állít ki számlát, a számlában tételesen felsorolja a bérleti díj, a casco biztosítás, a cégautóadó, a kötelező biztosítás, az assistance szolgáltatás, a karbantartási díj, az ügyintézési dij összegét, melyekre egységesen 27%-os áfát számít fel. Kérdésem az, hogy a bérbevevő levonhatja-e a teljes számla áfájának 50 százalékát, hivatkozva az Áfa tv. 70. § (1) bekezdés b) pontjára, mely szerint a szolgáltatásnyújtás járulékos költségét képezik a kiadások, vagy tételenként kell elbírálni a számla tartalmát, és a biztosítások, illetve cégautóadó áfája egyáltalán nem vonható le?
Nyílt végű pénzügyi lízing
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Nyílt végű pénzügyi lízing keretében személygépkocsi vásárlása során a törvényi előírások alapján az áfa 50 százaléka levonásba került a lízing 5 éves futamideje alatt, illetve a kezdő részlet megfizetésekor, viszont a futamidő végén a személygépkocsi maradványértéken megvásárlásra kerül. Ebben az esetben az áfát a lízing teljes futamidejére önellenőrizni kell vagy csak a maradványértéken történő vásárlás összegéből nem lehet az áfát levonásba helyezni? Válaszát köszönöm.
Nyílt végű lízing
Kérdés
Nyílt végű lízing (kft. vásárol személygépkocsit céges és magánhasználatra). * A cégnek milyen bekerülési értéken és mi alapján kell a tárgyi eszközök közé felvenni az eszközt? Lízingszerződés alapján, az abban szereplő nettó értéken (áfa nélküli)? * A le nem vonható áfa (első részleté) a bekerülési értéket növeli 50 százalékos levonási tilalom, illetve az attól való eltérés esetén is, vagy egyéb ráfordítás? * Ha az 50 százalékos levonási tilalmat választja a cég kell-e útnyilvántartás, vagy ajánlott egy-két alkalommal menetlevelet írni? * Ha viszont azt választja, hogy eltér az 50 százalékos levonási tilalomtól (például 80 százalék céges használat, 20 százalék magáncél), akkor kötelező az útnyilvántartás? A kezdő lízingdíj és a későbbiekben a havidíjak számlája alapján is ebben az arányban számolhatja el az áfát? * Az esetleges javítási, alkatrészszámlák, gázolajfogyasztás számlái alapján levonható az áfa? Az 50 százalékos tilalom, illetve az attól való eltérés esetén is milyen arányban? Ha ezek a számlák más (a cég tulajdonában lévő), például teherautók költségét is tartalmazzák, célszerű külön számlát kérni a bizonyítás miatt? * Maradványérték esetén (a cég döntése, hogy megvásárolja a személygépkocsit), ha arról a futamidő végén számla készül, annak az áfája nem levonható, lévén, hogy értékesítés történik? Ha viszont a cég egyből tovább is értékesíti, akkor levonható? Ezt a maradványértéket rá kell aktiválni az eszközre a futamidő végén? * Cégutóadót a lízingbe vevő fizeti? Köszönöm.
Konténerház (bemutatódarab) elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy normál áfaalany kft. konténerházak tervezésével és értékesítésével szeretne foglalkozni. Egy bérelt telken szeretne egy bemutatódarabot fölállítani. A konténerházhoz alapozás nem szükséges, speciális csavarral lenne rögzítve, víz és villany bevezetésre kerülne. Nem építési bejelentésköteles és nem is minősül ingatlannak. Kérdéseim: - számviteli elszámolása hogyan történik? - tao elszámolása, értékcsökkenés? - áfa levonásba helyezhető? ...figyelési időszaka? - iparűzési adó szempontjából telephelynek minősül? Köszönettel:
Cégtelefon magáncélú használata
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk egy alvállalkozónak számlázza ki a cégtelefon részletes számlából kimutatott, rá eső részét. A kérdés az, hogy ennek az áfáját levonásba helyezheti-e. Köszönjük!
Törölték az adószámát, majd újat kapott: mi lesz a le nem vont áfával?
Cikk
Gyakran merül fel kérdésként az áfaalany adózók részéről, hogy az adószámuk törlése, és az azt esetlegesen követő új adószám megállapítása hogyan érinti az adólevonási jogukat. Ez szorosan összefügg azzal, hogy számos olyan esetben is törölhető már az adószám, amire az adózók jellemzően nem gondolnak (például az összesítő jelentés benyújtásának elmulasztása miatt), így viszonylag könnyen kerülhetnek abba a helyzetbe, hogy ezt a kérdést komolyan mérlegelniük kell, hiszen annak helyes megítélése akár jelentős áfaösszeget is érinthet.
MOSS rendszerbe regisztrált partnertől befogadott számla áfatartalma
Kérdés
Tisztelt Adószakértő! Áfalevonási jog gyarkolásával kapcsolatban szeretném kérni segítségüket:. Egy lengyel adóalany MOSS rendszerbe regisztrált, akitől egy magyar adóalany szolgáltatást vásárolt 2019. júliusban. A lengyel adóalany a lengyel adószámának feltüntetésével, magyar 27%-os áfamértékkel és -összeggel számlát bocsátott ki elektronikus szolgáltatásnyújtásáról a magyarországi áfaalany vevőjének. Tudvalevő, hogy ezen értékesítéséről közösségi szolgáltatásnyújtás (fordított adózás) szerinti számlát kellett volna kiállítani, azonban erre a számla kibocsátója annak ellenére sem hajlandó, hogy a magyar partner erre többször felszólította. A magyar partner az áfával növelt, számla szerint teljes ellenértéket térítette meg az eladó számára. A magyar partner rendelkezik a nevére szóló, az ügylet teljesítését tanúsító számlával, amelyen azonban (többek között) a lengyel eladó lengyel adószáma szerepel, és 27% áfát tartalmaz. Kérem szíves tájékoztatásukat arról, hogy a magyar adóalany az e beszerzése kapcsán rá áthárított általános forgalmi adó összegét levonásba helyezheti-e, van-e korlátozása az adólevonási jogának gyakorlásának? Különös tekintettel arra, hogy az eladó helytelenül járt el az értékesítést terhelő áfa megállapítása és a számlázási eljárása során. Segítségüket előre is köszönöm.
Általános szabályoktól eltérő ingatlanértékesítés áfa-visszaigénylése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy vállalkozás építőipari tevékenységgel, mely az ingatlanértékesítésre és a bérbeadásra is az általános adózási szabályokat alkalmazta. 5 évvel ezelőtt vásárolt 2 lakást, az áfát az általános szabályra való bejelentkezés miatt nem vonta le. Az egyik lakást tárgyi eszközként aktiválta és bérbe adta, a másikat átépítette. 2018-tól a könyvelő átjelentette a céget az általános adózási szabályoktól eltérő adózási módra, vagyis áfakörössé tette az ingatlanértékesítést és a bérbeadást is. 2019. évben a fenti átjelentkezés miatt a vállalkozás áfásan értékesíti mindkét lakást. A kérdésünk az lenne, hogy a vásárláskor le nem vont áfa ebben az esetben elveszik, vagyis kizárólag költségként korrigálja a vállalkozás eredményét, vagy a 135-136. szabály miatt ott meghatározott arányban visszaigényelhető? Válaszát előre is köszönöm!
Lakáscélú ingatlan értékesítése, áfa
Kérdés
Ügyfelem (kft.) egy 4 lakásos társasházat vásárolt. Az év egy részében 2–3 lakást bérbeadott áfa felszámításával, mindeközben az éppen üresen maradt lakásokat folyamatosan javíttatta, felújította. A javítás-karbantarási munkálatok esetében az áfa levonásra került. Ezév végén az egész házat (4 lakással) a kft. értekesíti, itt áfamentességet választott. Az értékesítést követően kell-e figyelni a már levont áfát, szükség van-e arányosításra? Köszönöm ha válaszolnak! CsK
Kezdő egyéni vállalkozó – áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2019.10.09-én alakult. Az első készpénzes költségszámlája 2019.10.08. Költségként elszámolható a vonatkozó jogszabály alapján, viszont az áfája levonásba helyezhető-e?
Nyílt végű pénzügyi lízing személygépkocsi további bérbeadása
Kérdés
Tisztelt Cím! Cégünk nyílt végű pénzügyi lízing szerződéssel "bérel" egy személygépjárművet, amelyet szeretne tovább bérbe adni egy magánszemélynek. A társaság rendelkezik eszközbérbeadási tevékenységgel. Az áfalevonás szempontjából befolyásoló tényező-e, hogy mekkora összegért adja bérbe a személygépkocsit? Ha netán olcsóbban, mint a lízingdíj, akkor a lízingdíjból levonható-e 100 százalékban az előzetesen felszámított áfa? Illetve a cégautóadó fizetése alól mentesül-e cégünk? Várom szíves válaszukat. Köszönettel: Komáromi Judit
Szolgáltatás ingyenes nyújtása
Kérdés
Adva van egy cég, mely új szolgáltatási tevékenységet indít be, mely kapcsolódik a főtevékenységéhez. A cég ezt a szolgáltatást ellentételezés nélkül indítja meg, azaz a szolgáltatást ellentételező konkrét árbevétellel nem rendelkezik, nem realizál árbevételt. Kérdés, hogy a szolgáltatás "bekerülési, közvetlen önköltsége" tekintendő-e fizetendő áfaalapnak és az erre a kalkulált összegre számítja rá a hatályos (27%) áfát? Ez esetben a bekerülési költségnek kizárólag a beszerzett bejövő és levonható áfás termékek, szolgáltatások képezhetik alapját, vagy nem szükséges ezen "ingyenes" szolgáltatás után áfát megfizetni, tekintettel arra, hogy nem a vállalkozástól "idegen cél" elérése érdekében merülnek fel a szolgáltatás érdekében beszerzett termékek/ szolgáltatások. A cég adóköteles tevékenysége keretében jogosult az áfa levonására. Köszönettel várom válaszukat.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
