32 találat a(z) áfa felszámítása cimkére
Használt tehergépjármű-értékesítés – áfa felszámítása
Kérdés
Egy kft. adóalanya az áfatörvénynek. Öt évvel ezelőtt magánszemélytől vásárolt kisteherautót (áfa nélkül). Most szeretné eladni. Kérdésem, hogy áfát fel kell számolni az eladási árra, vagy áfa nélkül kell értékesíteni? Köszönettel: raczildi
Személygépkocsi áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Önkormányzat saját tulajdonú személygépkocsit (amit előtte magánszemélytől vásárolt 2010-ben) elad egy nonprofit civil szervezetnek. Kell-e felszámítani áfát az értékesítés után?
Mobil parkolási díj elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Segítségét szeretném abban kérni, hogy egy bt. mobilszámláján rendszeresen van mobil parkolási díj, de a cég üzletvezetőjének nincs cégautója. A havi telefonszámla forgalmát 30 százalék plusz áfa továbbszámlázásával az üzletvezető befizeti a pénztárba. Ha a parkolási díjat is továbbszámlázom az üzletvezetőnek, akkor azt hogyan teszem helyesen? Áfa felszámításával vagy anélkül? Az átszámlázott parkolási díj értékét a közvetített szolgáltatás árbevételeként számoljam el? Mi a helyes könyvelés ilyen esetben? Válaszát előre is köszönöm!
Mikor nem lehet élni az áfa alanyi mentességi joggal?
Kérdés
Alanyi mentes katás egyéni vállalkozó (közösségi adószámmal nem rendelkezik) mikor nem élhet alanyi mentességi jogával az alábbi esetekben: 1. Budapesten nyújt szolgáltatást (tolmácsol) japán magánszemélynek 2. Moszkvában tolmácsol magyar adóalanynak 3. Moszkvában tolmácsol magyar magánszemélynek 4 .Tokióban tolmácsol japán magánszemélynek 5. Közösségen belül szolgáltat adóalanynak, magánszemélynek Mikor minek kell szerepelnie áfa tekintetében a számlában, mikor kell áfabevallást adni? Áfabevallás esetén csak a 91. sorban a tájékoztató adatot kell beírni? Mi a helyzet, ha ugyanez az egyéni vállalkozó a felsorolt esetekhez kapcsolódóan vízi szállítást kiegészítő szolgáltatást nyújt?
Személygépkocsi áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! EU-tagállambeli autókereskedéstől vásárolt, használt céges autó áfájával kapcsolatosan kérdeznénk, mivel ennek kapcsán, még vámosok és adóügyekben jártasak körében is igen ellentmondásos információk keringenek: tudomásunk (és Rogán Antal interneten elérhető nyilatkozata) szerint az Európai Unión belül egy és ugyanazon személygépkocsi után csak egyszer kell megfizetni az áfát. Tehát ,ha az általunk vásárolt gépkocsi után annak újonnan történt megvásárlásakor Németországban valaki megfizette az áfát, akkor azt Magyarországon nem kell még egyszer megfizetni. A kereskedő áfás számlát állított ki részünkre, az áfát meg is fizettük, azonban, ha igazoltuk a személygépkocsi Magyarországon történt forgalomba helyezését, a kereskedés a (19 százalékos) áfát visszautalja részünkre. Ha mi a gépkocsit eladjuk, azt csak áfásan tehetjük meg? Hiszen ez esetben nekünk 27 százalék áfát kellene felszámítanunk, és persze lerónunk az adóhatóság felé. A regisztrációs adót nem azért vezették be, hogy a közösségen belüli gépjárművétel esetén fel nem merülő áfabevételek kiesését kompenzálják? S ha csak áfásan adhatjuk majd el az autót, akkor ezek szerint ugyanazon gépkocsi után valahányszor meg kell fizetni az áfát, ahányszor az gazdát cserél?!
Árubeszerzés uniós tagállamból
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy gazdasági társaság Németországból a tevékenységéhez szükséges eszközt vásárol. Az eladó német gazdasági társaság az általa kiállított számlán 19 százalékos áfát szerepeltet. Kérdéseink: helyesen szerepelteti az áfa összegét az eladó ebben az esetben a kiállított számlán? Ha nem, akkor a magyar fél a számla javíttatása után köteles csak a magyar áfát felszámítani, és azt azzal egy időben visszaigényelni az áfabevallásában? Az eladó és a vevő közösségi adószámát is kötelező egyaránt feltüntetni a számlán az eladónak? Az A60-as lapon szerepeltetni kell a számla adatait?
Személygépkocsi számlázása – áfás vagy nem?
Kérdés
Tisztelt Adózóna! A vállalkozásunk tulajdonában lévő személygépkocsi értékésítését tervezzük. A beszerzéskor áfamentes számlát kaptunk. A 2013. április 21-ét megelőző áfatörvény szerint ebben az esetben áfás számlát kellett volna kiállítanom. Az áfatörvény 87. paragrafusa kiegészült a c) ponttal, mely szerint áfamentes annak a terméknek az értékesítés, amelyhez előzetesen felszámított adó kapcsolódhatott volna, és a 124. § 1. bekezdés d) pontja szerint nem lenne levonható. Az a kérdésem, hogy abban az esetben, ha nem volt a beszerzési számlán áfa, akkor is áfamentes az értékesítés, a "kapcsolódhatott volna" kritérium alapján?
Külföldre szolgáltatás áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérném a segítségét az alábbi témában: Megbízóm fogtechnikai szolgáltatás keretében készít külföldi fogorvosok részére fogpótlást, hidakat. Ezek a porcelán és egyéb anyagból készített fogkoronák a végzett tevékenység jellegére tekintettel mentesek az áfa alól. Megbízóm általános szabályok szerint áfaalany. Más tagállamban értékesített fogtechnikai termékek után külföldi gazdálkodó – EU-s adószámmal rendelkező – jutalékot számít fel, amelyet megbízóm fizet a részére. Szeretném megkérdezni, hogy jól értelmezem-e az áfatörvény ide vonatkozó rendelkezéseit, és ezen közvetítői jutalék után megbízóm köteles áfát fizetni a saját tagországában, és köteles ezt, mint külföldről igénybe vett szolgáltatást adóalapként és fizetendő áfaként a saját áfabevallásában feltüntetni? 2015-től tervezzük, hogy alanyi adómentességet választ megbízóm, ebben az esetben hogyan alakul az EU-s tagországban adóalanyként nyilvántartásba vett külföldi szolgáltató közvetítői jutaléka utáni áfafizetési kötelezettség? Válaszát megköszönöm. Tisztelettel: Borsosné Pál Ildikó
Környezetvédelmi termékdíj áfatartalma
Kérdés
Környezetvédelmi termékdíj köteles terméket importálunk és forgalmazunk. Hogyan kell értelmezni a környezetvédelmi termékdíj áfakötelezettségét, hogyan járunk el jogszerűen? 1. A termék eladási árát úgy kalkuláljuk ki, hogy tartalmazza a termékdíjat, és annak az áfáját. Ha ez a helyes, akkor fel kell-e tüntetni a számlában külön soron a termékdíj összegét és áfáját? Ha nem kell, akkor hogyan igazolom esetleges ellenőrzéskor, hogy fel lett számítva után az áfa? 2.A termékdíj bevallásakor megállapítom annak összegét, és akkor számítom fel rá, és vallom be az áfáját? (Bár ez utóbbi elég képtelennek tűnik, mert így tulajdonképpen kétszer fizetem meg utána az áfát.)
Telephely-értékesítés esetén áfa felszámítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném állásfoglalásukat kérni az alábbiakban: Egy kft. 1993-ban épített telephelyét értékesíteni szeretné. Telek, kettő csarnoképület és egy iroda, szociális helyiség. 2013-ban festőberendezést készíttetett az egyik csarnokába, s fűtést szereltetett a csarnokokba. Az ingatlanok között, mint felszerelések, berendezések tartja nyilván a csarnoképületektől elkülönítve. Beruházáskor az áfát levonta. Helyesen tette-e? Most értékesítéskor kell-e áfát felszámolni az előbbi felszerelésekre, berendezésekre, illetve fordított adózás alá tartozik-e a festő berendezés és a fűtés berendezése? Tisztelettel várom válaszukat: Maczkó Lászlóné
Ingatlan-bérbeadás Ausztriában
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem: Cégem budapesti székhellyel és ausztriai fióktelephellyel rendelkezik, részben ingatlanhasznosítás a tevékenységünk. Az Ausztriában saját tulajdonban lévő ingatlant bérbe adjuk különböző időszakokra, magánszemélyeknek. A bevétel a devizaszámlánkra folyik be. Az áfa szempontjából az ingatlan-bérbeadásra cégünk nem választotta az áfa felszámításának lehetőségét, tehát belföldön sem fizetünk a bérbeadott ingatlanjaink után áfát. Hogyan kell áfáztatni az Ausztriában kiadott ingatlanokat (közösségen belül értékesített szolgáltatás területi hatályon kívüli), és az áfabevallásban hol kell szerepeltetni ezt a bevételt? Előre is köszönöm válaszát.
Áfaügylet Szlovénia-Anglia-Magyarország-Németország
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban szeretném a segítségét kérni. Cégünk Szlovéniában gyárt székeket, amelyekre Angliából érkező kárpitanyagot teszünk (a kárpitanyag rögtön a szlovén céghez érkezik), és a kész székeket – Magyarország fizikai érintése nélkül – Németországba adjuk el. Tehát sem a székek, sem a kárpitanyag – sem félkész, sem kész formában – nem kerül Magyarországra. A kész székekről a számlát nulla áfával kell kiállítanunk? Ki fog az áfát fizetni? Köszönjük szépen a segítséget!
Erdő áfa
Kérdés
Tisztelt Címzett! Áfakörös egyéni mezőgazdasági vállalkozó pályázat útján erdőtelepítési beruházást végzett. A telepítés költségei után az áfát a vállalkozó visszaigényelte. Megromlott egészségi állapotára való tekintettel az erdőtulajdonos az erdő (felépítmény) értékesítése mellett döntött a föld tulajdonosa számára, aki szintén áfakörös egyéni mezőgazdasági vállalkozó. Kérdésünk, hogy a felépítmény (erdő) után a vevő el tudja-e számolni, azaz jogosan számította-e fel az eladó az áfát?
Katás vállalkozótól befogadott számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Arról kérem szíves tájékoztatását, hogy kata alá tartozó vállalkozótól befogadott áfamentes számla alapján a megvásárolt szolgáltatások (karosszéria-lakatosi munkák) továbbszámlázhatók-e mentesen?Gépjárműjavítás során a karosszéria-munkák elvégzésére nincs saját szakemberünk, ezért ezeket a munkákat más szakembernél végeztetjük el, majd beszerzési áron számlázzuk tovább a vevőnek. A lakatos számunkra mentes számlát állít ki, mivel a kata alá tartozik. Cégünk az általános szabályok szerinti áfa-elszámolást alkalmazza. A lakatos által elvégzett munka továbbszámlázása helyes-e áfamentesen vagy 27 százalék áfával növelten kell ezt a tételt is a vevőnknek számlázni? Köszönettel: ST
Telefon értékesítése
Kérdés
Tisztelt Szkaértő! Társaságunk értékesítette egy mobilkereskedőnek a tulajdonában lévő régi mobilkészülékeit. A számlát áfamentesen állítottuk ki, mivel a készülékekre a beszerzéskor levonási tilalom állt fenn. Azt gondoltuk, hasonló a gyakorlat mobilkészülékek értékesítésekor, mint a személygépjárművek esetében, azaz ha beszerzéskor nem vonhattuk le az áfát, akkor az értékesítéskor sem szabad felszámítani fizetendő áfát. A mobilkereskedő cég reklamált, ezért is szeretném kérdezni, hogy Ön szerint helyesen jártunk-e el a számlánál, illetve hogy fel kellett-e tüntetni valamit a számlán a mentességre vonatkozóan? Köszönettel.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
