1 találat a(z) klíma áfajának visszaigénylése cimkére

2019.09.09.

Légkondícionáló áfájának visszaigényelhetősége Kérdés

Tisztelt Szakértő! Vállalkozás (kft.) székhelye a tulajdonosok saját tulajdonú lakóingatlanjában (lakótelepi lakás) működik, szívességi ingatlanhasználati szerződéssel. A tulajdonosok semmilyen rezsiköltséget nem számláznak a kft. felé. A lakóingatlan három szobás, az egyik szoba irodaként működik, ahol napi szinten végzik a kft. adminisztrációját és könyvelését, az üzletfelek fogadását, esetleges megbeszéléseket. Ebbe a helyiségbe felszerelésre került egy légkondícionáló. A kérdésem az lenne, hogy a légkondicionáló áfája visszaigényelhető-e, költségként elismerhető-e? (Tárgyi eszköz.) Ez esetben hogyan azonosítható egyértelműen az adóköteles gazdasági tevékenységhez való használat? Ha az áfa nem visszaigényelhető, akkor a beszerzés teljesítési dátumával azonos hónapban önreviziozni szükséges a már beküldött áfabevallást? Esetünkben 47 ezer forinttal csökkenne a visszaigényelhető áfa összeg, de mivel az előző időszakról (hónapról, havi áfás a kft.) 644 ezer forint beszámítható csökkentő tétel (1965A-01-03 82. sor) van, és a havi áfa összege 552 ezer forint (505 ezer+47 ezer) fizetendő áfára növekedne a 47 ezer forint miatt. Melyik hónapban szükséges a 47 ezer forint áfakülönbözetet befizetni? Ha költségként sem ismerhető el, akkor a már lekönyvelt számlát a 86 számlacsoportba kell átkönyvelni és társasági adóalapot növelő összegként kell megjelentetni? Válaszát előre is nagyon szépen köszönöm.