28 találat a(z) áfa arányosítása cimkére

Áfaarányosítás Kérdés

Áfaarányosítás dohánybolt és lottózó esetén Kérdés

Ingatlanértékesítés áfavonzata Kérdés

Áfaarányosítás Kérdés

Áfa arányosítása mezőgazdasági vállalkozónál Kérdés

Áfaarányosítás Kérdés

Áfaarányosítás adójegyes termékértékesítés esetén Kérdés

Tisztel Szakértő! Egy dohány kiskereskedelemmel foglalkozó vállalkozás összes bevételéből 90 százalék dohányáru-értékesítés, 1 százalék tárgyi adómentes értékesítés és 9 százalék általános áfakulcsú értékesítés. A levonható áfa esetében ebben az esetben tudom, hogy arányosítanom kell az általános költségek áfatartalmát.. Kérdésem: az arányszám kiszámításához figyelembe vehetem az adójegyes értékesítés összegét is, vagy csak a tárgyi mentes és az általános kulcsú értékesítés arányában tudom levonásba helyezni a levonható áfát?

Káresemény miatti értékesítés Kérdés

Tisztelt Szakértő! 2019-ben vásárolt nagy értékű tárgyi eszköz káresemény miatt használhatatlanná vált. A biztosító a kárt megtérítette a roncs értékéig. A roncsot értékesíteni szeretnénk, ebben az esetben a tárgyi eszközökre vonatkozó áfaarányosítást el kell-e végezni?

Tárgyi eszközre jutó áfa arányosítása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az áfatörvény 135. § (2) pontja szerint az ingó tárgyi eszköz áfaösszegére utólagosan kiigazítást kell elvégezni 60 hónapos figyelési időn belül, ha a (2) pont szerinti számítás eredménye eléri, vagy meghaladja a 10 ezer forintot. Egy kft.-nek két tárgyi eszközére kell ezt a számítást elvégezni. Az egyikre 8000 forintt, a másikra 3000 forint a még fizetendő összeg. Hogyan kell értelmezni a 135. § (2) pontban említett 10 ezer forintot? Eszközönként külön-külön, vagy összesen? Kell korrigálni az áfát 11 ezer forint fizetendő áfával, vagy nem kell, hiszen külön-külön 10 ezer forint alatt maradt? Köszönettel: Mónika

Eredetiségvizsgálatot végző vállalkozás áfaarányosítása Kérdés

Tisztelt Szakértő! Használtautó-kereskedéssel foglalkozó vállalkozás eredetiségvizsgálatot és műszaki vizsgáztatást is végez. Az ebből a tevékenységből származó bevétel nem minősül gazdasági tevékenységnek, és így az áfabevallásban sem kell szerepeltetni. A kérdésem, hogy a levonható áfát kell-e arányosítani az áfás és az áfa hatályán kívüli tevékenység arányában? Az Adózóna oldalán egymással két ellentétes állásfoglalást olvasok ebben a témában. Várom a válaszukat. Tisztelettel Bodnár Ildikó

Áfa-arányosítás Kérdés

Kérjük szakértő válaszukat az alábbi ügyben: Adott egy közhasznú alapítvány, mely alap tevékenységként üzemeltet egy állatmenhelyet. Az alábbi bevételek vannak: 1. Kóbor állat befogása. Áfásan kiszámlázva. 2. Kutyák örökbeadása magánszemélyeknek belföldre 1000 forint, külföldre 5 EUR. kiszámlázva áfásan. 3. Bel-külföldi magánszemélyek, szervezetek, adományai. 4. Pályázati támogatások működésre, beruházásra. A kutyák „bekerülési ára” magasabb, mint az értük kapott bruttó 5 EUR vagy1000 forint ellenérték. Ez többnyire a tartás hosszától és a kutya állapotától függ. Az örökbefogadók többsége a számla összegén túl tetszőleges mértékű adományt is utal, melyért semmilyen ellenszolgáltatás nem illeti meg őket. Ahol nem örökbefogadó utal, ott a teljes tételt adományként könyveljük. Azon tételek esetében, amikor örökbefogadó utal, 5 EUR-t a számla kiegyenlítésére, a fennmaradó részt pedig adományra könyveljük. Megítélésünk szerint, mivel kizárólag adólevonásra jogosító értékesítést végzünk, ingyenes értékesítésünk nincs, így nem teljesülnek az áfatörvény 123. §-ának feltételei, tehát nem kell arányosítanunk az áfát. 1. Okoz-e bármilyen gondot az a tény, hogy a kutyák gondozása többe kerül, mint a kapott vételár? (A különbözet a közhasznú tevékenység.) 2. Kell-e arányosítani az áfát? (Az, hogy vannak adományaink, befolyásolja az árképzést, de egy forprofit társaság árképzését is befolyásolja egy bértámogatás, mégsem kell arányosítania.)

Áfaarányosítás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Kérem szíves állásfoglalását egy elvi kérdésben. Cégünk az áfaarányosításnál az áfatörvény 5. számú mellékletében foglalt képletet használja a levonási hányad megállapításához. A levonási hányad számlálójában az adólevonásra jogosító termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékének adó nélkül számított értékét kell feltüntetni forintban és összesítve. Kérdésem, hogy ennek az összegnek része a közösségi partner/harmadik ország felé teljesített termékértékesítések, szolgáltatásnyújtások ellenértéke is, ahol az adó fizetésére a vevő a kötelezett? Köszönöm.

Áfaarányosítás, le nem vonható áfa könyvelése Kérdés

Ügyfelem adóköteles és adómentes tevékenységet folytat. Tételes elkülönítés nem megoldható, így áfaarányosítást végez az előírtak szerint. A helyes könyveléssel kapcsolatban van több kérdésem. Év közben a beszerzéseket és a levonható áfatételeket a megfelelő T5, T466 -K 4541 könyvelem. Év végén a le nem vonható áfaarányos összeget hová kell könyvelni (T86 egyéb ráfordítás-K 466 )? Év közben beszerzett kis értékű és nagy értékű tárgyi eszközökre eső le nem vonható áfát a tárgyi eszközre kell aktiválni egyesével év végén, és az így korrigált érték lesz az értékcsökkenés alapja? Kontírozása T1 -K 466? Az előző években beszerzett tárgyi eszközök 5 éves megfigyelése alatti áfakorrekciót is +- aktiválni kell az állóeszközökön, és, ha igen, akkor hogyan kontírozzuk?

Áfaarányosítás Kérdés

Tisztelt Szakértő! A problémám a következő: egy normál áfás kft. (szoftverkészítés a fő tevékenysége) felvenné a 8690 TEAOR számú "egyéb humán-egészségügyi ellátás" tevékenységet, mely áfa szempontjából tárgyi mentes (a feleség kezdene magánpraxist heti 3 órában). Ebben az esetben, kell-e arányosítani az áfát a bevallásban?

Áfa arányosítása Kérdés

Tisztelt Adózóna! A társaság jellemzően áfás HR/tréning szolgáltatást nyújt ügyfeleinek. A társaság jogosult akkreditált képzést is nyújtani, és ez a képzés áfamentes. Ebben az évben csak két hónapban volt ilyen áfamentes bevétele. Az áfatörvény értelmében elsősorban el kell különíteni a bejövő áfás számlákat, hogy az áfás tevékenység érdekében merült-e fel vagy sem. Értelemszerűen az áfamentes tevékenység érdekében felmerült költség áfatartalma 100 százalékban nem igényelhető vissza, míg az áfás tevékenység érdekében felmerült költség áfatartalma visszaigényelhető (ha nem vonatkozik rá a levonási tilalom, például parkolás, benzin stb.). Amelyik költségnél nem lehet ezt eldönteni, akkor ott az arányosítást kell alkalmazni. Több könyvelővel, adózásban jártas kollégával beszélgettem, és egy konkrét példa alapján más és más véleményt kaptam. Alaphelyzetben a cég számlájának az áfatartalmát arányosítani kell, ha egész évben van áfás és áfamentes bevétele. Viszont mi a helyzet, ha csak két hónapban van áfamentes bevétel? Elviekben a könyvelési szolgáltatás számláját el lehet különíteni, mert 10 hónapban csak áfás bevétel volt, tehát "elkülöníthető", míg csak két hónapban nem lehet elkülöníteni, és ott arányosítani kell. Viszont volt olyan vélemény is, hogy maga a szolgáltatás egész évben volt, és az éves arányosítás alapján az egész évi összes könyveléses számla áfatartalmát arányosítani kell. Mi a helyes eljárás? Köszönettel: Viktor