3 találat a(z) áfa arányosítás cimkére
Plasztika - pénztárgéphasználat
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk plasztikai sebészettel (esztétikai és korrekciós), kozmetikai kezelésekkel és kozmetikai termékek értékesítésével foglalkozik. Tevékenységét áprilisban kezdte meg (korábban a működési engedélyek beszerzését intézte). Alanyi mentes kft.-ben kezdte meg a tevékenységét. Júniusban derült ki (amikor elhozta könyvelésre az anyagot), hogy mindenkinek kézi nyugtát állított ki (illetve aki kérte, annak kézi számlát) és pénztárgépet még nem igényelt. Másfél hónap alatt 16 millió forint értékű bevétele lett, így átlépte az alanyi mentesség küszöbértékét is. Helyesen jártunk-e el: a doktornő segítségével beazonosítottuk, hogy melyik nyugta, számla milyen tevékenységről került kiállításra. Így meg tudtuk állapítani, hogy az (egyébként) áfás tevékenységekből mikor érte el a 12 millió forintos határt. Ekkor bejelentkeztünk az áfatörvény hatálya alá. Persze innentől kezdve arányosítani kell az áfát, hiszen van áfamentes plasztikai tevékenységünk is. Eközben megigényeltük a pénztárgépet, 07.01-től használják is. A pénztárgép csak áfakulcsonként tud gyűjteni, ezért minden nap készítünk egy tevékenység szerinti összesítést is a pénztárgép zárása mellé, mert csak így tudjuk az áfaarányosítást elvégezni. A korábban (alanyi mentes és áfás időszakban) keletkezett pénztárgépbe be nem ütött bevételeket helyes-e, ha egy összegben, egy jegyzőkönyvvel alátámasztva beütjük a megfelelő gyűjtőbe (amíg alanyi mentes volt, addig a mentesbe, amikor áfás lett, akkor az áfásba)? A PTGSZLA adatszolgáltatás kell-e?
Áfa – arányosítás
Kérdés
Áfaarányosítással kapcsolatban szeretném az alábbi kérdést feltenni: Cégünk állami tulajdonú közhasznú nonprofit kft. Tevékenységünk igen széleskörű: egészségügyi-, sport-, szállodai szolgáltatás, éttermi vendéglátás, ingatlan-bérbeadás a fő területek. Emellett jelentős összegű támogatásban részesülünk különféle forrásokból. A bejövő számlák előzetesen felszámított áfatartalmát tételesen elkülönítjük áfamentes tevékenységhez kapcsolódó nem levonható, illetve áfás tevékenységhez kapcsolódó levonható áfára. Azon számlákat, amelyek mindegyik tevékenységhez kapcsolódnak, azt arányosítással megosztjuk. A kérdésünk: a kapott támogatások közül melyiket kell az arányszámításnál a „nevezőben”, azaz az összes bevételnél figyelembe venni? Az 5. számú melléklet szerint a közvetlenül árat nem befolyásoló támogatás értelmezése okozza a problémát: • Kapunk fejlesztési támogatást – konkrét tárgyi eszközre • Sporthoz kapcsolódó szakszövetségi támogatást, műhelytámogatást – működési költségek finanszírozására: szolgáltatási költségek fedezetére (mely számlák áfatartalma nem kerül levonásra) • EMMI működési támogatást – működési költségek finanszírozására: bérköltségre, hozzá kapcsolódó járulékokra, anyagköltségekre, szolgáltatási költségekre (mely számlák áfatartalma mindhárom kategóriába tartozik: levonva, nem levonva, megosztva kerül könyvelésre) • Tóparti Fogyatékos Személyek Nappali és Átmeneti Ellátó Központja Intézményünkben folyó rehabilitációs tevékenységre normatív támogatást
Támogatás miatti áfaarányosítás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy 100 százalékban önkormányzati tulajdonú kft., amely működési célú támogatást kap az önkormányzattól; jellemzően épület-karbantartásról van szó. Kérdésem az lenne, hogy levonható-e az épület-karbantartások miatt felmerült költségszámlák áfája? Más vállalkozói tevékenységből egyelőre nincs bevétele a kft.-nek. Köszönjük mielőbbi válaszukat! Tisztelettel: Csóti Éva
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
