Devizabank könyvelése

Tisztelt Szakértők! Egy kft. MNB árfolyam használatára van bejelentkezve. Devizabankjukban az alábbi tételeket kellett könyvelni: - A 2023.01.01 nyitó egyenleg 75 euro (2022.12.31-ei MNB árfolyamon 30 019 Ft), - Minden hónap utolsó napján 20 euro bankköltséget vont le a bank, amit mindig az adott napi MNB-árfolyamon könyveltünk (01.31,02.28,03.31,04.30,05.31. stb), - 2023.04.17-én érkezett vevő számla jóváírás 4 326 euro értékben, aznapi MNB árfolyamon 373,1*4326=1 614 031 Ft jóváírást jelentett. - 2023.09.06-án a forint számláról átvezetésre került 32 400 euro, amelynek forint értéke 12 525 840 Ft volt, így itt az MNB árfolyamot nem vizsgáltuk, ezen a forint értéken könyveltük az átvezetést, - még 2023.09.06-án utalásra került 31 750 euro értékben egy szállító számla, ami MNB árfolyammal számolva 31 750*382,02=12 129 135 Ft és tartozott hozzá az utalás miatt 94 euro bankköltség, amit szintén a 09.06-i MNB árfolyammal terheltünk (35 910 Ft), - év végén a devizabank egyenlege 4 717 euro lett, forint értékben 1 913 516 Ft. A 12.31e-i mérlegfordulónapi devizaárfolyamon átszámított forintérték viszont 4 717*382,78=1 805 573 Ft lenne, így keletkezett 107 943 Ft árfolyamveszteség. A kérdésünk, hogy helyesen használtuk-e az árfolyamokat, vagy van olyan pénzmozgás, ahol más árfolyammal kellett volna számolnunk, ha van ilyen, akkor melyik az és milyen árfolyamot kellett volna használni? Illetve kérdésünk még, hogy az év végi átértékelést jól gondoljuk vagy sem?