Előző évi költségelhatárolás tárgyévi visszaforgatása

Tisztelt Szakértő! 2022. évi gázdíjról szóló költségszámla és annak elhatárolása kapcsán kérném szíves tanácsát, segítségét. A 2022. évre nem érkezett meg minden gázköltségről számla (elszámoló számla) a mérlegzárásig, ezért elhatárolás készült erre a költségre (T51-K48). A 2023. év folyamán megérkezett az elszámoló számla, viszont az elhatárolt összegnél jóval kevesebb összegről (T48-K454). A gázdíjat az 51-es főkönyvi számon tartjuk nyilván, így a 2022. évi iparűzésiadó-számításnál is belekerült, és nyilván a 2023. évinél is. Az elhatárolásból fennmaradó összeget viszont miként kellene kezelni, mi a helyes eljárás? 1) A visszaforgatással a 2023. évi költséget csökkentjük (T48-K51)? (iparűzési adónál beleszámítódik?) 2) Ráfordítások között T48-K96, viszont akkor az iparűzési adóban nem kell számításba venni? Illetve ebben az esetben taomódosító tételként is figyelembe kell venni? 3) Egyéb megoldás? Köszönöm előre is a segítséget.