Fel nem használt fejlesztési tartalék kiva alatt

Tisztelt Szakértő! Jelenleg kiva alatt adózó cég (2021. óta kivás) 2019. évben még tao. alatt fejlesztési tartalékot képezett. Áttéréskor nem adózta le, de sajnos nem tudta felhasználni 2023.12.31-éig. Kéréseim: a keletkezett adót hogy könyvelem le, a kontírozás érdekelne? Tao.-ra már nem könyvelhetem, gondolom. Kivára könyvelem? A kivabevallás mely sorában kell szerepeljen a keletkezett adó és a késedelmi pótlék? (Azzal tisztában vagyok, hogy a késedelmi pótlékot 01.31-éig kell megfizetni.)