Számviteli teljesítés készpénzes számla

Tisztelt Szakértő! Mikrogazdálkodói beszámolót készítő kft. kimenő számlái az alábbiak: kelte 01.04., készpénzszámla, de a számviteli teljesítés, amire a szolgáltatás vonatkozik, 2023 decemberi. Ebben az esetlen az árbevétel decemberi és az áfateljesítés januári? Ráadásul pont emiatt a bevétel miatt a kft. árbevétele számvitelileg átlépi a 12 milliót, de mivel az Áfa tv. szerint ez januári bevétel, így az áfa szerinti bevétel eltérne a számviteli törvény szerinti bevételtől. (Ráadásul folyamatos teljesítésű szolgáltatás.) Tehát egy ilyen készpénzes januári bevétel miatt bekerülhet-e a cég az áfa alá? Mi a helyes megoldás számvitelileg és az Áfa tv. szerint ebben az ügyben?