USA leányvállalat osztalék fizetése magyar társaság részére

Tisztelt Adózóna! A következő cikket olvasva merültek fel további kéréseim: https://adozona.hu/szja_ekho_kulonado/Amerikabol_jott_jovedelem_adozasa_T2UK9T A jelenlegi állapot szerint, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény megszűnése előtt, ha jól gondolom a USA inc. leányvállalatból származó nyereséget 5% adóteher megfizetésével veheti ki a magyar kft. anyavállalat. Feltételezzük hogy 100 000 USD osztalékot vesz ki, amiből 5000 USD-t fizet adóteherként USA-ban. 100 000 USD-t kell könyvelnie mint a kapcsolt vállalkozástól kapott osztalék? 5000 USD-t kell könyvelnie mint külföldi adófizetési kötelezettség? A társasági adót 100 000 USD után fizeti meg, azaz 9000 USD társasági adó terheli, vagy a már megfizetett 5000 USD-t levonhatja a fizetendő társasági adóból tehát 4000 USD társasági adó terheli a kft-t. Vagy az 5000 USD csak az adóalapot csökkenti, a 95 000 USD-re kell a társasági adót megfizetni. A másik gondolat hogy 9000 + 5000 USD adó terheli összesen az osztalékot, mert az eddig megfizetett adót nem lehet levonni az eddig megfizetett adóból. Ezzel szemben a 2024.01.01-től 100 000 USD osztalékból az amerikai adóhatóság 30% "witholding tax"-ot vet ki, és ennek a 30 000 USD-nek a 90%-ával csökkenthetjük a társasági adóalapot azaz 27 000 USD? Itt a teljes fizetendő társasági adót csökkenthetjük 27 000 USD-vel, nem csak a 100 000 USD után fizetendő 9000 USD társasági adót? Köszönjük szépen előre is a válaszukat!