Társasház könyvelése (felújítási alap, rezsi)

Tisztelt Szakértő! Társasház könyvelésével kapcsolatban lenne kérdésem: „A” esetben a jelenlegi gyakorlat szerint történik a könyvelés (könyvvizsgálói ellenőrzéssel alátámasztva), „B” esetben lakói észrevétel (szintén könyvvizsgáló) szerint a helyes könyvelést írom le. "A" vagy "B" eset a helyes? 1.) Felújítási alap könyvelése (közgyűlési határozatban elfogadott a felújítási alap): „A” eset: ugyanúgy történik a könyvelés, mintha közösköltség-befizetés történt volna (T311-K911). Nincs elkülönített könyvelés, eredménynövelő tétel. „B” eset: elkülönítetten kell könyvelni: T311-K453 (vevőktől kapott előleg), a felújítási alap felhasználásakor kell kivezetni. Eredményt nem növelő tétel a felújítási alap fizetése, majd felhasználáskor. Amennyiben a társasház rendelkezik külön felújítási számlával, az összeget át kell utalni. 2.) A víz- és csatornadíj, illetve a gázdíj esetében a számla a társasház nevére szól, a társasház fizeti ki. Viszont a számla a közös területek költségén kívül a lakók fogyasztását is tartalmazza, ami költségkiterhelőn a tényleges fogyasztás alapján előírásra és beszedésre kerül. „A” eset: a számlák kifizetése költségként (5-ös) történik, a lakók részére a tényleges fogyasztás kiterhelésre, majd a lakók részéről befizetésre kerül T311-K911. „B” eset:a lakói fogyasztást nem lehet az 5-ösök és 9-esek között kimutatni, csak a társasház tényleges kiadását, bevételét. A lakói fogyasztást tételesen kell kimutatni, tulajdonosokkal szembeni követelésként kell előírni T311-K368.