Szolgáltatás számlázása közösségen belül

Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretnénk az állásfoglalását kérni. Cégünk – magyar kft. – 2022-ben leszerződött egy német székhelyű céggel durumbúza értékesítésére. A német partner úgy kérte, hogy a magyar adószámára fordított áfásként állítsuk ki a számlákat. A vevő nem vitte el a teljes mennyiségű árut a szerződésben meghatározott időpontig (09.30.), így a fennmaradó mennyiségre havi tárolási díjban állapodtunk meg, amit ki kell számláznunk októbertől a kiszállítás napjáig. A német partnerünknek nincs tényleges telephelye Magyarországon. A tárolási díjban való megállapodás nem volt benne az eredeti szerződésben. Kérdésünk a számlakiállítással kapcsolatban a következő: • a tárolási díj az áfatörvény 70. § (1) b) alapján a búza fordított áfás adójához kapcsolódóan a vevő HU-s adószámára fordított áfás értékesítésként kell-e számlázni (felmerül járulékos költségként), VAGY • a tárolási díjat a német adószámára számlázzuk közösségen belüli fordított áfás szolgáltatásként a magyar áfatörvény területi hatályán kívüli szolgáltatásként? Mi a 2365 bevallás 91-92 sorában és az A60 nyilatkozatban tüntetjük fel az ügyletet. A vevő pedig a saját országában fizeti és vonja le a saját adókulcsának megfelelően az áfát. Befolyásolná-e a számlakiállításunkat, ha már az eredeti termékértékesítéses szerződésben rögzítenénk a tárolási díj összegét, amit havonta, vagy az ügylet végén számláznánk ki a vevőnk részére? Köszönettel: Várkonyi Enikő