Befektetési életbiztosítások visszavásárlás adózása – tag esetén

Ügyfelünk egy biztosító társasággal szerződéses keretben „Életprogram” néven tagként főbiztosított magánszemély- „bármely okú halála esetén” kifizetendő biztosítási szolgáltatás, melyben közlekedési balesetből eredő halál esetére kiegészítéssel. A biztosítási kötvény adatai alapján a biztosító társaság a cég által befizetett - eseti egy összegű és havi díjakat- különféle eszközalapokba fekteti (MRA és AHA, KTA stb) ezekről rendszeresen küld teljes eszközállomány aktuális állapot kimutatást. Ügyfelem ezen befektetés egy részét most visszakéri a biztosító társaságtól. Mi úgy ítéljük meg, hogy ez egy befektetési biztosítás, ennek megfelelően az eddig befizetett érték – melyet követelésként tartunk nyilván, azt a most tervezett visszaváltási érték közötti különbséget attól függően, hogy nyereség vagy veszteség 86/96 fogjuk majd könyvelni. Ügyfelünk kiva alanya. Kérdéseim: A tag – feleség – nevére mint Főbiztosított, aki nem személyesen közreműködő és nem ügyvezető. A tag nevére szóló bef.bizt. kiváltás esetén visszaváltáskor az adófizetés során alkalmazni kell az egyéb magánszemélyek egyes meghatározott juttatások utáni szja-t és szocho-fizetési kötelezettséget? A magánszemélynek kell-e adóznia? Köszönettel