Áfaalany katás vállalkozásnak 3 millió feletti kifizetés 40 százalékos adója

Tisztelt Szakértő! Katás vállalkozás év közben elérte az áfa alanyi mentesség határát és bejelentkezett áfaalanynak. Kifizetőnek 2022 augusztus hóban már 27 százalék áfát tartalmazó számlákat is kiállított. Kifizető a 40 százalék megállapításánál az adó alapjaként a katás vállalkozás részére az áfa nélküli ellenértéket vette figyelembe, mert az áfa nem képezi katás vállalkozás bevételét, azt felszámított adóként be kell fizetnie. Helyesen számolta-e a 3 millió feletti kifizetés 40 százalékos adó alapját ha az előzetesen felszámolt áfát nem számolta bele? Köszönettel!