Áfabevallás 01. sora konkrétabban

https://adozona.hu/kerdesek/2022_3_3_Afa_bevallas_1_sora_uai Tisztelt Nagy Norbert! Köszönjük az Áfa bevallás 1. sora kérdésünkre vonatkozó válaszát. A félreértések elkerülése érdekében két konkrét esetre szeretnénk választ kapni. 1.) A fuvarozó ügyfelünk egy magyar kft. megrendelésére szállít Szerbiába terméket. A fuvarozási szolgáltatásról az Áfa tv 102. § szerint áfamentes számlát kell kiállítani, mert a fuvarozás olyan termékhez kapcsolódik közvetlenül, amely kiviteli eljárás hatálya alá vonva elhagyja a közösség területét. Az áfabevallás 01. sor kitöltése szempontjából vizsgálva: Ha ügyfelünk csak a fuvarozást végzi – mert a terméket nem a fuvarozó cég értékesíti –, akkor is közvetlenül kapcsolódik a fuvarozás a termékértékesítéshez, és az áfabevallás 01. sorába kell beállítani a fuvardíjat? Vagy csak a termékértékesítő cég teheti be az áfabevallás 01. sorába a termék, plusz a fuvarozás költségét? Mert ez esetben biztos, hogy közvetlenül kapcsolódik a termékhez a szolgáltatás. Ha nem a 01. sorba kellene beállítani a szolgáltatás összegét, akkor a 91. sorba kellene tenni? A NAV általános ügyféltájékoztatásán ezt ajánlották. 2.) Fuvarozó ügyfelünket megbízza egy szerb cég, hogy Magyarországról a terméket szállítsa el Szerbiába. Ebben az esetben is áfamentes a fuvarozás, (mert áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatásnyújtás történt). Ha jól értjük, ez biztos az áfabevallás 91-es sorában került bevallásra. Előre is köszönjük a válaszát. Üdvözlettel: Horváth Ferencné