Kiva bónusz elhatárolás esetén

Tisztelt Szakértő! Kivás társaság munkavállalójának a 2021. IV. negyedéves bónuszt 2022. január 31-én számfejtette. A bruttó bér költségét elhatároltuk a 2021-es évre. A kérdésem a következő: ezen bónusz utáni kiva a 2021. évi éves bevallásban számolandó, vagy a 2022. I. negyedéves bevallásban? Amennyiben a kft. az iparűzési adóját a kivaalap 120 százaléka alapján számolja, ez a bónusz hogyan befolyásolja a 2021. évi iparűzési adóját? Köszönettel: Juhász Kati