Időbeli elhatárolás mikrovállalkozás

Tisztelt Szakértők! Szolgáltatási számla Ptk. szerinti teljesítése tárgyév 12. 31-e, folyamatos szolgáltatás (áfatörvény 58. §). A számlakibocsátó mikrovállalkozás, könyveit a 398/2012. kormányrendelet szerint vezeti, pénzforgalmi áfás. A számla kelte és fizetési határideje, akárcsak a számlán szereplő teljesítés tárgyévet követő év januárja. A vevő szintén mikrovállalkozás, azonos típusú könyvvezetéssel. Kérdésünk: Mi a helyes könyvelés a szállítónál és a vevőnél? Helyes lehet-e a következő: Szállító: Tárgyév T 311 K91 K479 Tárgyévet követő év kifizetés: T38 K311 és T479 K467 Vevő: Tárgyév T 5 T365 K4541, Tárgyévet követő év kifizetés T4541 K38 és T466 K365 avagy: könyvelés csak a tárgyévet követő évben.