Tao-folyószámla egyeztetése

Tisztelt Szakértő! A tao-folyószámla év végi egyeztetése kapcsán tapasztaltam könyvelők gyakorlata között eltérést. Az eltérés lényege abban áll, hogy az egyeztetés során a tárgyévi nyitótételt miként állítjuk össze. Számomra egyértelműnek tűnt, hogy a NAV-kivonaton a tárgyév január 01-jei dátummal megjelenő "Nyitóegyenleg"-hez hozzá kell számítani a január 20-i dátummal megjelenő, valójában a tárgyévet megelőző év utolsó (havi, vagy negyedévi) előleget és a szintén a tárgyévben megjelenő, de valójában a tárgyévet megelőző évhez tartozó "Adóbevallás" előjelhelyes összegét. Az így megkapott összeg lesz a tárgyévi nyitó a főkönyvben. A különbség a január 20-án megjelenő, valójában a tárgyévet megelőző évi előleg, amit többen nem vesznek figyelembe a nyitótételek között. Véleményem szerint pedig azért kellene figyelembe venni, mert a NAV is figyelembe veszi az adóbevallási határidővel megállapított "Adóbevallás" összegének megállapításakor. Az ugyanis a megelőző évi előlegek és a megelőző évi adókötelezettség különbözete. Kérem a témában szíves állásfoglalásukat! Tisztelettel: Jerkovits János