Katás vállalkozó bevétele

Katás vállalkozó eléri a számláival a 3 millió forint határt egy kifizetőnél. A számlákat nem teljes összegben fizetik ki, hanem visszatartanak a számlák összegéből kb. számlánként 5%-ot garancia miatt. A 3 millió forint feletti összeg után fizetendő 40%-os kötelezettség számításánál figyelembe kell venni ezeket a tételeket? A tényleges kifizetés számít vagy a számlán szereplő összeg? Ezeket az összegeket kb. 3 év után fogja megkapni. Válaszukat előre is köszönöm.