Hozzászólások 0

Káresemény miatti terven felüli értékcsökkenés társaságiadó-módosító hatása

Tisztelt Szakértő! A társaság által lízingelt személygépkocsi baleset miatt megrongálódott a múlt évben. A javítási számla 4794 ezer forint, amelyből a biztosító megtérített 4284 ezer forintot, 510 ezer forint áfát a társaság fizetett ki. A biztosító által fizetett kártérítés a 96-os egyéb bevételek között, mint káreseményhez kapcsolódó bevétel került elszámolásra, és ugyanezen összeggel került elszámolásra a 86-os egyéb ráfordítások között a káreseménnyel kapcsolatos kifizetés is. A biztosító értékcsökkenés jogcímen még 998 ezer forintot utalt át. Ezt szintén a 96-os káreseménnyel kapcsolatos bevételek között számoltuk el, és ugyanezen összeggel terven felüli értékcsökkenést számoltunk el a gépjárműre. Helyesen jártunk-e el a terven felüli értékcsökkenés elszámolásával, illetve az így elszámolt terven felüli értékcsökkenés adóalap-növelő tétel-e, illetve csökkentő tételként is elszámolható-e a Tao tv. 1. sz. melléklet 10. d) pontja alapján? A baleset elháríthatatlan külső oknak minősíthető-e, vagy erre hivatkozva nincs lehetőség a terven felüli értékcsökkenés elszámolt összegével a tao alapjának csökkentésére, csak növelési kötelezettség van? Köszönettel: Juhász Kati


A folytatáshoz előfizetés szükséges.
Szakértőnk válaszát előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink érhetik el! Emellett többek között feliratkozhatnak mások által feltett kérdésekre, és elolvashatják a cikkek teljes szövegét is.

 

További hasznos adózási információk

TÖBB MINT TÖRVÉNYTÁR
Ezért érdemes előfizetni!
VIDEÓ
2025 April
H K Sze Cs P Sz V
31 1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 1 2 3 4