Áfabevallás M lapja

Tisztelt Szakértő! 2020. július 1-től minden olyan számlaadatot jelenteni kell a NAV felé az M lapon, melyből áfalevonási jogot érvényesítünk. Kérdéseim: mi a teendő abban az esetben, ha az adott számla összegéből csak részben vonunk le áfát, tekintettel az adómentes és adóköteles tevékenységre. Melyik összeget kell szerepeltetni az áfabevallásban? A számla teljes összege kell szerepeljen, vagy csak a visszaigényléssel érintett rész? Technikailag jelenleg az általam ismert könyvelői gyakorlat az, hogy csak a visszaigényléssel érintett részt szerepeltetik a könyvelők a könyvelésben, így a könyvelőprogramok is csak ezt a hányadot emelik át az M lapra, sok esetben azért, mert a különböző tevékenységekhez kapcsolódó részösszegek külön munkaszámra részenként kerülnek könyvelésre, mivel a programok nem adnak lehetőséget egy rögzített tételen belül több munkaszám szerepeltetésére. Másik kérdésem: mi a teendő, ha az adott számla, melyből levonási jogot érvényesít egy vállalkozás, késve érkezik, és az adott cég korán zár, nem nyúlhat bele már a lezárt hónapok könyvelésébe, így van kialakítva az ügyvitele. Az volt az eddigi gyakorlat, hogy a teljesítési dátumot arra a hónapra írták, amelyik hónapban a levonási jogot érvényesítik, nem a számlán szereplő dátum került így a könyvelésbe. Az M lap esetében viszont úgy értelmezem a törvényt, hogy az eredeti teljesítési dátumot kell szerepeltetni. A programok ezt a problémát sem kezelik. Köszönöm megtisztelő válaszát!