Tao-ból kivába: tárgyi eszközök értékelése

Tisztelt Szakértő! Kft. áttér január 01-től társasági adó alól a kiva hatálya alá. Az év végi tárgyi eszközök értékét a záró tao-bevallásban szeretném megállapítani. A számított nyilvántartási érték megállapításához a bekerülési érték és a tao szerint elszámolt értékcsökkenés különbözetét számolom. Vizsgálnom kell a könyv szerinti érték és a számított nyilvántartási érték viszonyát. Szeretném kérni a segítségét, hogy miként kell kezelnem a két érték közötti eltérést? Mikor növeli vagy csökkenti az adózás előtti eredményt? Illetve a záró tao-bevallás melyik sorában kell feltüntetnem a különbözetet? Köszönettel: Komáromi Judit