Jóteljesítési garancia áfában

Tisztelt Szakértő! Kérdésként merült fel, hogy a jóteljesítési garancia esetében miként kell az áfát megállapítani. Példám a következő: A felek részteljesítésben állapodnak meg, és egymással elszámolnak, az ellenérték 100 egység. Viszont a részteljesítések során minden esetben 5%-os szolgáltatási díjat visszatart a megbízó 30 napra. Egyenes áfás keretek között miként történik az adózás? Értelmezésem: A részteljesítés is teljesítés az áfa tv. 57. § (1) bekezdés alapján. A példában leírtak esetében nem beszélhetünk előlegről, mert az ellenérték – áfa tv. 59. § (1) – nem a teljesítés előtt kerül kifizetésre. Így a számlán az adott teljesítéskor 100 egység+áfa kerül kiszámlázásra, tehát a teljes adóalap áfaköteles lesz. Viszont a pénzügyi rendezés csupán 95 egység+áfáról szól majd. A számlát kiállítják, amelyben szerepel egy 5%-os mínuszos tétel. A számla 100+áfáról szólna. Három kérdésem lenne: • Helyes az okfejtésem? • Ha igen, akkor a számla formailag is így nézne ki? • Az 5%+áfa 30 nap utáni megfizetése áfa tv. hatályán kívüli ügylet? Ha tévedek, kérem, írja le a helyes választ. Üdvözlettel: Nagy Tamara