Beszerzési érték és az értékcsökkenési leírás alapja

Példa egy személygépkocsi nyílt végű pénzügyi lízingszerződésre alap áfa SUM reg.adó 200 000 0 200 000 saját rész 6 000 000 1 620 000 7 620 000 első rész 6 200 000 1 620 000 7 820 000 1-36. havi részletek 5 400 000 1 458 000 6 858 000 lízingdíj SUM 11 600 000 3 078 000 14 678 000 37. havi rész maradványérték 4 000 000 1 080 000 5 080 000 autó vételár szer.sz. 15 600 000 4 158 000 19 758 000 besz.ár része (hatóság, rendszám…) 150 000 bizonylatok alapján Könyvelés "A" eset "B" eset besz.ár lízingszer.sz T161-K4481 15 600 000 11 600 000 lizing szerz. ÁFA tartalma T365-k4482 4 158 000 3 078 000 besz.ár egyéb T161-K4541 150 000 150 000 Üzembe helyezés "A" eset SZV trv TAO Aktiválás(bruttó érték) T142-K161 15 750 000 15 750 000 maradványérték 4 000 000 0 ÉCS alapja 11 750 000 15 750 000 leírási kulcs 33,33% 36 hónap 5év (20%) VAGY? Üzembe helyezés "B" eset SZV trv TAO Aktiválás(bruttó érték) T142-K161 11 750 000 11 750 000 maradványérték 0 0 ÉCS alapja 11 750 000 11 750 000 leírási kulcs 33,33% 36 hónap 5év (20%) 1. Mi lesz a személygépkocsi üzembehelyezés-kori beszerzési értéke, 11 600 e+150 e=11 750 eFT vagy 15 600 eFt+150 eFt= 15 750 eFt? 2. A 37. részlet összegét (4000 eFT) lehet-e/kell-e a számvitelben maradványértékként kezelni? 3. Jól gondolom-e, hogy az értékcsökkenés alapja a számvitel szerint a beszerzési ár – a 37. részlettel megegyező maradványérték (15 750 e-4000 e=11 750 eFT)? 4. A társaságiadó-törvény nem ismeri a maradványérték fogalmát, így a TAO szerinti leírás alapja a teljes beszerzési ár (bruttó érték) a 15 750 eFt vagy a 11 750 eFt? Leírás kulcs 20 % (TAO trv. 2sz. mell. IV. b.) 5. Mi lesz a helyes eljárás, és a helyes ráaktiválandó érték „A” esetben és „B” esetben a futamidő végén, ha megtartja az autót?