2012. évi vevő és szállító elszámolása kiva hatálya alatt

A 2012. évi CXLVII. törvény 20. § (13) pontja alapján a pénzfogalmi szemléletű eredmény meghatározása során figyelmen kívül kell hagyni e törvény szerinti adóalanyiság első adóévében kapott olyan bevételt, kiadást, amelyet az adózó az adóévet megelőző adóévre vonatkozó eredménykimutatásában bevételként, ráfordításként számol el. Ez azt jelenti, hogy a 2012. december 31-én fennálló vevőkövetelés, illetve szállítói kötelezettség áfa nélküli értékét kell figyelmen kívül hagyni a pénzügyi teljesítéskor. Ugyanakkor a 20. § (6) f) pont alapján az adóalanyiság időszakát megelőző időszakra megállapított, az adóalanyiság időszaka alatt teljesített adófizetési kötelezettség növeli a pénzforgalmi szemléletű eredményt. Kérdésem, hogy a 2012. december 31-én fennálló vevő, illetve szállító esetén, melynek áfaelszámolása 2013. január 20-án esedékes, a nettó vagy az áfával növelt összeget kell figyelmen kívül hagyni, vagy 2012. december hónapra vonatkozóan 2013. január 20-án esedékes és pénzügyileg rendezett áfával nem kell korrigálni a pénzforgalmi szemléletű eredményt.