adozona.hu
2014. évi L. törvény
2014. évi L. törvény
Magyarország Kormánya és Jersey Kormánya között az adóügyi információcseréről szóló, Londonban, 2014. január 28-án aláírt Egyezmény kihirdetéséről
Kiválasztott időállapot:
- Kibocsátó(k):
- Jogterület(ek):
- Tipus:
- Érvényesség kezdete:
- Érvényesség vége:
- Jogszabály indoklása: T/63. számú törvényjavaslat indokolással - A Magyarország Kormánya és Jersey Kormánya között az adóügyi információcseréről szóló, Londonban, 2014. január 28-án aláírt Egyezmény kihirdetéséről
MIRŐL SZÓL EZ A JOGSZABÁLY?
Az Országgyűlés e törvénnyel felhatalmazást ad a Magyarország Kormánya és Jersey Kormánya között az adóügyi információcseréről szóló, Londonban, 2014. január 28-án aláírt Egyezmény (a továbbiakban: Egyezmény) kötelező hatályának elismerésére.
Az Országgyűlés az Egyezményt e törvénnyel kihirdeti.
Az Egyezmény hiteles magyar és angol nyelvű szövege a következő:
Magyarország Kormánya és Jersey Kormánya;
Mivel a Szerződő Felek létre kívánják hozni a valamennyi adózási ügyre vonatkozó informác...
2014. évi L. törvény
Magyarország Kormánya és Jersey Kormánya között az adóügyi információcseréről szóló, Londonban, 2014. január 28-án aláírt Egyezmény kihirdetéséről
1. §
Az Országgyűlés e törvénnyel felhatalmazást ad a Magyarország Kormánya és Jersey Kormánya között az adóügyi információcseréről szóló, Londonban, 2014. január 28-án aláírt Egyezmény (a továbbiakban: Egyezmény) kötelező hatályának elismerésére.2. § Az Országgyűlés az Egyezményt e törvénnyel kihirdeti.
3. § Az Egyezmény hiteles magyar és angol nyelvű szövege a következő:
"EGYEZMÉNY MAGYARORSZÁG KORMÁNYA ÉS JERSEY KORMÁNYA KÖZÖTT AZ ADÓÜGYI INFORMÁCIÓCSERÉRŐL
Magyarország Kormánya és Jersey Kormánya;Mivel a Szerződő Felek létre kívánják hozni a valamennyi adózási ügyre vonatkozó információcsere szabályait és feltételeit;
Felismerve, hogy a Szerződő Feleknek jogában áll, Jersey esetében Nagy-Britannia és Észak Írország Egyesült Királyságától kapott felhatalmazásban foglaltaknak megfelelően az adózás tekintetében információcsere egyezményt tárgyalni, kötni, végrehajtani és ezen egyezményben foglaltak szerint felmondani;
Megállapodtak, hogy az alábbi egyezményt kötik, amely kizárólag a szerződő felekre tartalmaz kötelezettségeket:
1. Cikk
Az Egyezmény tárgya és hatálya
A Szerződő Felek illetékes hatóságai segítséget nyújtanak egymásnak az Egyezmény hatálya alá tartozó adókra vonatkozóan a Szerződő Felek belső jogszabályainak a végrehajtásához és érvényesítéséhez előreláthatólag fontos információk cseréjén keresztül, beleértve az olyan információkat is, amelyek az ilyen adók megállapításához, kivetéséhez és beszedéséhez, az adóigények megállapításához és kikényszerítéséhez vagy nyomozáshoz vagy vádemeléshez előreláthatóan fontosak. Az információkat ezen Egyezmény rendelkezéseivel összhangban cserélik ki és bizalmasan kezelik a 8. cikkben meghatározott módon. A megkeresett Fél jogszabálya vagy igazgatási gyakorlata által a személyeknek biztosított jogok és védelem alkalmazandó marad, amennyiben azok indokolatlanul nem akadályozzák vagy késleltetik a hatékony információcserét.2. Cikk
Joghatóság
A megkeresett Fél nem köteles olyan információt nyújtani, amelyik nem áll az illetékes hatóságának rendelkezésére, illetve nem áll olyan személy birtokában vagy ellenőrzése alatt, aki területi joghatóságán belül van.3. Cikk
Az Egyezmény hatálya alá tartozó adók
1. Az Egyezmény hatálya alá tartozó adók:a) Magyarországon:
(i) a személyi jövedelemadó;
(ii) a társasági adó;
(iii) a telekadó;
(iv) az építményadó;
(v) általános forgalmi adó;
(vi) jövedéki adó,
(a továbbiakban: "magyar adó");
b) Jerseyben:
(i) a jövedelemadó;
(ii) a termék- és szolgáltatásadó;
2. Az Egyezmény alkalmazandó minden olyan azonos vagy hasonló adóra is, amelyet az Egyezmény aláírása után vetnek ki a létező adók mellett vagy azok helyett, ha a Szerződő Felek úgy állapodnak meg. A Szerződő Felek illetékes hatóságai írásban értesíteni fogják egymást az Egyezmény alá tartozó adójogszabályaikban és a vonatkozó információgyűjtési rendelkezésekben bekövetkezett minden lényeges változásról.
4. Cikk
Meghatározások
1. Az Egyezmény alkalmazásában, ha másképp nincs meghatározva:a) a "Magyarország" kifejezés Magyarországnak a nemzetközi joggal összhangban lévő magyar jogszabályok által meghatározott földrajzi területét jelenti;
b) a "Jersey" kifejezés a Jersey Bailiffséget jelenti, és földrajzi értelemben használva Jersey területét jelenti, beleértve a nemzetközi joggal összhangban lévő jogszabályai által meghatározott territoriális tengert;
c) a "Szerződő Fél" és a "másik Szerződő Fél" kifejezés Magyarországot vagy Jerseyt jelenti, ahogy a szövegösszefüggés megkívánja;
d) az illetékes hatóság kifejezés jelenti:
(i) Magyarország esetében az adópolitikáért felelős minisztert vagy meghatalmazott képviselőjét;
(ii) Jersey esetében a Kincstár és Erőforrások miniszterét vagy meghatalmazott képviselőjét;
e) a "személy" kifejezés magában foglalja a természetes személyt, a társaságot és bármely más személyi egyesülést;
f) a "társaság" kifejezés bármely jogi személyt vagy egyéb olyan jogalanyt jelent, amely az adóztatás szempontjából a jogi személyekkel azonos módon kezelendő;
g) a "nyilvánosan működő részvénytársaság" kifejezés bármely olyan társaságot jelent, amelynek a fő részvényosztályait elismert tőzsdén jegyzik, feltéve, hogy a jegyzett részvényei nyilvánosan, gyorsan megvehetők vagy eladhatók. A részvények akkor vehetők meg, vagy adhatók el "nyilvánosan", ha a részvények eladása vagy megvétele nincs kifejezetten, vagy hallgatólagosan a befektetők egy szűk csoportjára korlátozva;
h) "a fő részvényosztály" kifejezés olyan részvényosztályt vagy részvényosztályokat jelent, amelyek a társaság szavazati jogának és értékének a többségét képviselik;
i) "az elismert tőzsde" kifejezés bármely olyan tőzsdét jelent, amelyben a Szerződő Felek illetékes hatóságai megállapodnak;
j) a "nyílt kollektív befektetési alap vagy séma" kifejezés bármely kollektív befektetési alapot vagy rendszert jelent (ami egy pool befektetési eszköz, jogi formájára tekintet nélkül) feltéve, hogy az alapban vagy a sémában levő egységek, részvények vagy más érdekeltségek nyilvánosan könnyen megvehetők, eladhatók vagy visszavásárolhatók.
Az alapban vagy a sémában levő egységek, részvények vagy más érdekeltségek akkor vehetők meg, adhatók el vagy vásárolhatók vissza "nyilvánosan" könnyen, ha a megvétel, eladás vagy visszavásárlás nincs kifejezetten vagy hallgatólagosan a befektetők egy szűk csoportjára korlátozva;
k) az "adó" bármely adót jelenti, amelyre az Egyezmény alkalmazandó;
l) "a megkereső Fél" kifejezés az információt kérő Szerződő Felet jelenti;
m) "a megkeresett Fél" kifejezés azt a Szerződő Felet jelenti, amelyet információ nyújtására kerestek meg;
n) "az információszerzési intézkedések" kifejezés a jogszabályokat és a közigazgatási vagy bírói eljárásokat jelenti, amelyek a kért információ megszerzését és szolgáltatását a Szerződő Fél számára lehetővé teszik;
o) "az információ" kifejezés magában foglal bármely tényt, állítást, dokumentumot vagy más feljegyzést formától függetlenül;
p) a "büntető adóügyek" azon adóügyeket jelentik, amelyek olyan szándékos magatartást foglalnak magukban, amely miatt a megkereső Fél büntetőjoga szerint eljárás indítható;
q) a "büntető jogszabályok" kifejezés minden, a hazai jog alapján büntető jogszabálynak minősülő jogszabályt jelent függetlenül attól, hogy azokat az adójogszabályok, a büntető törvénykönyv vagy más törvény tartalmazza.
2. Az Egyezménynek az egyik Szerződő Fél által bármely időpontban történő alkalmazásánál, bármely abban meg nem határozott kifejezésnek - kivéve, ha a szövegösszefüggés mást kíván - olyan jelentése van, mint amit ennek a Szerződő Félnek a jogszabályaiban az adott időpontban jelentenek azzal, hogy ezen Szerződő Fél alkalmazandó adójogszabályaiban foglalt meghatározások irányadóak ennek a Szerződő Félnek az egyéb jogszabályaiban foglalt meghatározásokkal szemben.
5. Cikk
A megkeresés alapján történő információcsere
1. A megkeresett Fél illetékes hatósága a megkereső Fél kérésére információt nyújt az 1. cikkben meghatározott célokra. Az ilyen információt meg kell adni tekintet nélkül arra, hogy a megkeresett Fél illetékes hatóságának az információra saját adózási céljaira szüksége van-e, vagy a nyomozás alatt lévő magatartás, amennyiben a megkeresett Fél területén bekövetkezik, bűncselekményt valósít-e meg a megkeresett Fél joga szerint. A megkereső Fél illetékes hatósága csak akkor indíthat megkeresést ezen cikk alapján, ha nem tudja megszerezni a kért információt a saját területén más eszközzel, kivéve, ha ilyen eszköz igénybevétele aránytalan nehézségekkel járna.2. Amennyiben a megkeresett Fél illetékes hatóságának a birtokában lévő információ nem elégséges ahhoz, hogy az információkérésnek eleget tegyen, akkor a Szerződő Fél minden megfelelő információszerzésre vonatkozó intézkedést felhasznál, ami szükséges ahhoz, hogy a megkereső Félnek megadja a kért információt, tekintet nélkül arra, ha a megkeresett Félnek ugyanakkor saját adózási céljaira nincs szüksége ilyen információra.
3. Amennyiben a megkereső Fél illetékes hatósága kifejezetten kéri, úgy a megkeresett Fél illetékes hatósága e cikk alapján a hazai joga által megengedett mértékben információt nyújt tanúvallomások és eredeti jegyzőkönyvek hiteles másolata formájában.
4. Mindegyik Szerződő Félnek biztosítania kell, hogy felhatalmazása legyen arra, hogy kérésre az Egyezmény rendelkezéseinek megfelelően az illetékes hatóságán keresztül megszerezzenek és nyújtsanak:
a) bankok, más pénzintézetek és ügynökként vagy bizalmi minőségben eljáró bármely személy - beleértve a kijelölt személyeket és a vagyonkezelőket - által birtokolt információt;
b) társaságok, személyegyesítő társaságok, vagyonkezelők (trösztök), alapítványok és más személyek tulajdonosaira vonatkozó információt, beleértve a 2. cikk korlátozásai figyelembevételével a tulajdonosi láncban lévő minden ilyen személyre vonatkozó tulajdonosi információt; trösztök esetében az alapítókra, a vagyonkezelőkre, a pártfogókra és a kedvezményezettekre vonatkozó információt; az alapítványok esetében az alapítókra, az alapítvány tanácsának tagjaira és a kedvezményezettekre vonatkozó információt.
Továbbá ez az Egyezmény nem keletkeztet a Szerződő Felekre olyan kötelezettséget, hogy megszerezzenek vagy nyújtsanak nyilvánosan működő részvénytársaságokra vagy nyílt kollektív befektetési alapokra vagy sémákra vonatkozó tulajdonosi információkat, kivéve, ha az ilyen információkat aránytalan nehézség nélkül meg lehet szerezni.
5. A megkereső Fél illetékes hatósága a kérelemhez az információ előre látható fontosságának igazolására a következő információkat szolgáltatja a megkeresett Fél illetékes hatóságának, amikor az Egyezmény alapján információt kér:
a) annak a személynek az azonosító adatait, akivel szemben a vizsgálatot, az ellenőrzést vagy a nyomozást folytatják, illetve vádat emeltek;
b) a keresett információra vonatkozó nyilatkozatot, beleértve annak természetét és a formát, amelyben a megkereső Fél meg kívánja kapni az információt a megkeresett Féltől;
c) azt az adózási időszakot, amelyikre az információt kérik;
d) azt az adózási célt, amelyikre az információ vonatkozik;
e) az indokokat, amelyek alapján feltételezhető, hogy a kért információ a megkeresett Félnél van, vagy a megkeresett Fél joghatósága alatt levő személy birtokában van vagy ellenőrzése alatt áll vagy megszerezhető általa;
f) az ismert mértékig bármely személy nevét és címét, akiről úgy hiszik, hogy a kért információ birtokában van vagy ellenőrzése alatt áll vagy képes azt megszerezni;
g) nyilatkozatot arról, hogy a kérelem a megkereső Fél jogával és közigazgatási gyakorlatával összhangban van, hogy ha a kért információ a megkereső Fél joghatóságán belül lenne, akkor a megkereső Fél illetékes hatósága képes lenne megszerezni az információt a megkereső Fél jogszabályai alapján vagy a közigazgatási gyakorlata szokásos eljárásrendjében, és hogy a kérés összhangban van az Egyezménnyel;
h) nyilatkozatot arról, hogy a megkereső Fél minden elérhető eszközt foganatosított a saját hatáskörén belül az információ megszerzésére, kivéve azokat, amelyek aránytalan nehézségeket okoznak.
6. A megkeresett Fél illetékes hatósága a kérelem kézhezvételét a megkereső Fél illetékes hatóságának visszaigazolja, és törekednie kell a kért információt a megkereső Félnek a legkisebb szükséges késedelemmel elküldeni.
6. Cikk
Adóellenőrzés külföldön
1. A megkereső Fél illetékes hatóságának a kérésére a megkeresett Fél illetékes hatósága megengedheti a megkereső Fél illetékes hatósága képviselőinek, hogy jelen legyenek az adóellenőrzés megfelelő részén a megkeresett Félnél.2. Amennyiben a 1. bekezdésre vonatkozó kérelmet teljesítik, a megkeresett Fél vizsgálatot levezető illetékes hatósága amilyen gyorsan lehet, értesíti a megkereső Fél illetékes hatóságát a vizsgálat idejéről és helyszínéről, a vizsgálat és az eljárás lefolytatására kijelölt hatóságról vagy tisztviselőről, és a vizsgálat lefolytatásához a megkeresett Fél által megkívánt eljárásról és feltételekről. Az adóvizsgálat folytatása tekintetében minden döntést a vizsgálatot lefolytató megkeresett Fél hoz meg.
7. Cikk
A kérelem visszautasításának lehetősége
1. A megkeresett Fél illetékes hatósága visszautasíthatja a segítségnyújtást, ha:a) a kérelem nincs összhangban ezen Egyezménnyel;
b) a megkereső Fél nem foganatosított minden elérhető eszközt a saját hatáskörén belül az információ megszerzésére, kivéve azokat, amelyek igénybevétele aránytalan nehézségekkel járna; vagy
c) a kért információ nyilvánosságra hozatala a megkeresett Fél közrendjét, beleértve a nemzetbiztonsági érdekeit vagy közbiztonságát, sértené; vagy
d) a megkeresés teljesítése sértené az ügyben érintett személy alapvető jogait.
2. Az Egyezmény rendelkezései a megkeresett Félre nem keletkeztetnek kötelezettséget:
a) a Szerződő Fél belső jogszabályainak megfelelő ügyvédi titkot érintő információ vagy olyan információ nyújtására, amely bármely szakmai, üzleti, ipari, kereskedelmi, vagy foglalkozási titkot vagy szakmai eljárást fedne fel, azzal a megkötéssel, hogy az 5. cikk 4. bekezdésében hivatkozott információtípus nem kezelendő úgy, mint egy ilyen titok vagy szakmai eljárás csupán azért, mert megfelel a hivatkozott bekezdés kritériumainak; vagy
b) olyan közigazgatási intézkedések megtételére, amelyek ellentétesek a jogával és a közigazgatási gyakorlatával, azzal a megkötéssel, hogy jelen albekezdésben foglaltak nem érintik az 5. cikk 4. bekezdésében foglalt kötelezettségeket.
3. Az információra vonatkozó megkeresést nem lehet azon az alapon visszautasítani, hogy a kérésnek alapot adó adóigény vitatott.
4. A megkeresett Fél nem kényszeríthető olyan információ megszerzésére és átadására, amely információt, ha a kért információ a megkereső Fél joghatóságán belül lenne, akkor a megkereső Fél illetékes hatósága nem lenne képes megszerezni jogszabályai alapján vagy a közigazgatási gyakorlata szokásos eljárásrendjében.
5. A megkeresett Fél visszautasíthatja az információkérést, amennyiben a megkereső Fél a kért információt a saját adójogszabályai rendelkezéseinek vagy bármely azzal kapcsolatos követelménynek az olyan alkalmazása vagy kikényszerítése céljából kéri, amely a megkereső Fél azonos helyzetben lévő állampolgárával összehasonlítva a megkeresett Fél állampolgárával szemben hátrányosan megkülönböztet.
8. Cikk
Titkosság
1. Az ezen Egyezmény alapján továbbított vagy kapott bármely információt a Szerződő Felek illetékes hatóságainak bizalmasan kell kezelni.2. Az ilyen információt csak a Szerződő Fél joghatóságán belül lévő olyan személyek és hatóságok (beleértve a bíróságokat és a közigazgatási szerveket) részére szabad felfedni, amelyek az Egyezményben említett adók megállapításával vagy beszedésével, ezek érvényesítésével és a vonatkozó peres eljárással, vagy ezekkel kapcsolatos jogorvoslat elbírálásával foglalkoznak. Ezek a személyek vagy hatóságok az információt csak ilyen célokra használhatják fel. Nyilvános bírósági tárgyaláson vagy bírósági határozatokban az információt nyilvánosságra hozhatják.
3. Az ilyen információt a megkeresett Fél illetékes hatóságának kifejezett, írásbeli hozzájárulása nélkül nem lehet felhasználni olyan célból, amely eltér az 1. Cikkben megjelölt céloktól.
4. Az ezen Egyezmény alapján a megkereső Fél részére nyújtott információ nem fedhető fel semmilyen más állam számára.
5. Személyes adatok jelen Egyezmény végrehajtásához szükséges mértékben, és a továbbító megkeresett Fél jogszabályi rendelkezéseinek megfelelően továbbíthatóak.
9. Cikk
Nyelv
A segítségnyújtásra vonatkozó megkereséseket és azokra a válaszokat angol nyelven kell megszövegezni.10. Cikk
Költségek
A Szerződő Felek illetékes hatóságainak eltérő megegyezése hiányában a megkeresett Fél viseli a segítségnyújtás szokásos költségeit, és a megkereső Fél viseli a segítségnyújtás rendkívüli költségeit. Az érintett illetékes hatóságok időről időre konzultálnak ezen cikkre tekintettel, és különösen a megkeresett Fél illetékes hatóságának előzetesen konzultálnia kell a megkereső Fél illetékes hatóságával, ha az információ továbbításának költségei egy meghatározott megkeresés tekintetében várhatóan rendkívüliek lesznek.11. Cikk
Kölcsönös Egyeztetési Eljárás
1. Amennyiben a Szerződő Felek között nehézségek vagy kétségek keletkeznek az Egyezmény végrehajtása vagy értelmezése tekintetében, az illetékes hatóságok törekedni fognak arra, hogy az ügyet kölcsönös egyeztetéssel megoldják.2. Az 1. bekezdésben hivatkozott megállapodáson túl a Szerződő Felek illetékes hatóságai kölcsönösen megállapodhatnak az 5., a 6. és a 10. cikk szerint alkalmazandó eljárásokban.
3. A Szerződő Felek illetékes hatóságai közvetlenül érintkezhetnek egymással az e cikk szerinti megállapodás elérése érdekében.
4. A Szerződő Felek megállapodhatnak a vitarendezés eljárási kérdéseiben, amennyiben ez szükségessé válik.
12. Cikk
Hatálybalépés
1. A Szerződő Felek írásban értesítik egymást arról, hogy az Egyezmény hatálybalépéséhez belső jogszabályaik szerint szükséges eljárásnak eleget tettek.2. Az Egyezmény az 1. bekezdésben említett értesítések közül a későbbinek a kézhezvételét követő 30. napon lép hatályba, és rendelkezései mindkét Szerződő Államban alkalmazandók:
a) a forrásnál levont adók tekintetében az Egyezmény hatálybalépésének évét közvetlenül követő első naptári év január 1-jén vagy azt követően keletkezett jövedelmekre;
b) az egyéb jövedelemadók és a vagyonadók tekintetében az Egyezmény hatálybalépésének évét közvetlenül követő első naptári év január 1-jén vagy azután kezdődő bármely adóévre kivethető adókra;
c) a büntető adóügyek tekintetében az Egyezmény hatálybalépésének évét közvetlenül követő első naptári év január 1-jén vagy azt követően kezdődő adóévekre.
13. Cikk
Felmondás
1. Bármelyik Szerződő Fél felmondhatja az Egyezményt úgy, hogy a felmondásról diplomáciai úton vagy levélben értesítést küld a másik Szerződő Fél illetékes hatóságának.2. Az Egyezmény az 1. bekezdésben leírt felmondás átvételének a napját követő hat hónapos időtartam utolsó napján hatályát veszíti.
3. Amennyiben az Egyezményt felmondták, a Szerződő Felek kötve maradnak a 8. cikk rendelkezései által az Egyezmény szerint kapott bármely információ vonatkozásában.
Ennek hiteléül az arra kellő meghatalmazással rendelkező alulírottak az Egyezményt aláírták.
Készült két példányban, Londonban, 2014. január hó 28. napján magyar, francia és angol nyelveken. Eltérés esetén az angol nyelvű szöveg irányadó.
Magyarország Kormánya nevében
Jersey Kormánya nevében
(aláírások)
JEGYZŐKÖNYV
A MAGYARORSZÁG KORMÁNYA ÉS JERSEY KORMÁNYA KÖZÖTT AZ ADÓÜGYI INFORMÁCIÓCSERÉRŐL SZÓLÓ EGYEZMÉNYHEZ
Magyarország Kormánya és Jersey Kormánya a 2014. január 28-án, Londonban aláírt adóügyi információcseréről szóló Egyezményhez kapcsolódóan az alábbi rendelkezésekben állapodtak meg, amelyek az említett Egyezmény szerves részét képezik:1. A 4. Cikk (Meghatározások) 1. bekezdésének i) albekezdése tekintetében az "elismert tőzsde" kifejezés Magyarországon bármely olyan tőzsdét jelent, amelynél a következő feltételek teljesülnek:
a) rendszeresen működik,
b) működését, a kereskedési rendszerhez való hozzáférést, a tőzsdei bevezetést és a szerződéskötés feltételeit a székhelye szerinti állam hatáskörrel rendelkező felügyeleti hatósága által meghatározott vagy elfogadott előírások szabályozzák,
c) olyan elszámolási rendszerrel rendelkezik, amely szerint a határidős ügyletekre napi letét-elhelyezési követelmény vonatkozik és ez a székhely szerinti állam hatáskörrel rendelkező felügyeleti hatóságának értékelése szerint megfelelő biztonságot nyújt.
2. Az Egyezmény 5. Cikk (A megkeresés alapján történő információcsere) 6. bekezdése tekintetében egyetértés van, miszerint a kért információ továbbításakor a legkevesebb szükséges késedelem biztosítása érdekében a megkeresett Fél illetékes hatósága:
a) A megkeresés kézhezvételét írásban megerősíti a megkereső Fél illetékes hatóságának, és értesíti a megkereső Fél illetékes hatóságát a megkeresés esetleges hiányosságairól a megkeresés kézhezvételétől számított 60 napon belül.
b) Amennyiben a megkeresett Fél illetékes hatósága a megkeresés kézhezvételétől számított 90 napon belül nem képes megszerezni és nyújtani az információt, beleértve, ha az információ szolgáltatásában valamilyen akadályba ütközik, vagy visszautasítja az információ nyújtását, azonnal értesítenie kell a megkereső Felet, megmagyarázva a képtelenségének okát, az akadályok természetét vagy a visszautasítás okait.
3. A 10. Cikk (Költségek) tekintetében egyetértés van arról, hogy:
a) a "nem szokásos költségek" kifejezés többek között tartalmazza az alábbiakat:
(i) a megkereső Fél illetékes hatósága részére nem szokásos mennyiségű dokumentumok vagy iratok előállításának és továbbításának indokolt költségei;
(ii) pénzügyi intézmények vagy más, iratokkal rendelkező harmadik fél által felszámolt indokolt költségek az iratok másolásáért és konkrét információkéréshez kapcsolódó felkutatásért;
(iii) gyorsírással készült iratok, meghallgatások és tanúvallomások indokolt költségei;
(iv) egy személy Magyarországon vagy Jersey-ben meghallgatás vagy tanúvallomás céljából az adott információkéréssel kapcsolatosan történő önkéntes megjelenésének indokolt díjai és költségei, a hatályos jogszabályokban megengedett összegekkel összhangban;
(v) a megkereső Fél illetékes hatóságának jóváhagyásával, a megkeresett félnél az adott információkéréshez kapcsolódóan peres képviseletre kijelölt vagy meghatalmazott nem kormányzati ügyvéd indokolt ügyvédi költségei.
b) A "szokásos költségek" kifejezés tartalmazza többek között a megkereső Fél által benyújtott információkérés megvizsgálásával és megválaszolásával kapcsolatban a megkeresett Félnél felmerülő szokásos adminisztratív és személyi költségeket.
c) Az illetékes hatóságok bármelyik illetékes hatóság kérésére bármikor konzultálhatnak egymással az Egyezmény alapján felmerülő vagy potenciálisan felmerülő költségek vonatkozásában az ilyen költségek minimalizálása céljából.
4. A megkötött egyezménnyel kapcsolatosan vagy az alapján indított hivatalos kommunikáció, beleértve az információkéréseket, írásban, közvetlenül a másik fél illetékes hatósága alábbi címére történik, vagy más olyan címre, amelyről az egyik Fél a másik Fél részére időnként értesítést küld. Minden további információkéréssel kapcsolatos kommunikáció írásban történik (beleértve az elektronikus levelet) az említett illetékes hatóságok vagy azok meghatalmazott képviselői között.
Magyarország Kormánya esetében a cím:
National Tax and Customs Administration
CLO Central Liaison Office
Mailbox No. 561
Budapest, 1373
Hungary
Jersey Kormánya esetében a cím:
Minister of Treasury and Resources
Cyril Le Marquand House
The Parade
St Helier
Jersey JE4 8UL
British Islands
5. A jelen Egyezmény semmilyen módon nem befolyásolja azokat a kötelezettségeket, amelyek Magyarország európai uniós tagságából fakadnak.
Ennek hiteléül az arra kellő meghatalmazással rendelkező alulírottak a Jegyzőkönyvet aláírták.
Készült két példányban, Londonban, 2014. január hó 28. napján, magyar, francia és angol nyelveken. Eltérés esetén az angol nyelvű szöveg irányadó.
Magyarország Kormánya nevében
Jersey Kormánya nevében
(aláírások)"
"AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF HUNGARY AND THE GOVERNMENT OF JERSEY ON EXCHANGE OF INFORMATION ON TAX MATTERS
The Government of Hungary and the Government of Jersey;Whereas the Contracting Parties wish to establish the terms and conditions governing the exchange of information relating to all tax matters;
Whereas it is acknowledged that the Contracting Parties have the right, in the case of Jersey under the terms of its entrustment from the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland, to negotiate, conclude, perform and, subject to the terms of this Agreement, terminate a tax information exchange agreement;
Have agreed to conclude the following agreement which contains obligations on the part of the Contracting Parties only:
Article 1
Object and Scope of the Agreement
The competent authorities of the Contracting Parties shall provide assistance through exchange of information that is foreseeably relevant to the administration and enforcement of the domestic laws of the Contracting Parties concerning taxes covered by this Agreement, including information that is foreseeably relevant to the determination, assessment and collection of such taxes, the recovery and enforcement of tax claims, or the investigation or prosecution of criminal tax matters. Information shall be exchanged in accordance with the provisions of this Agreement and shall be treated as confidential in the manner provided in Article 8. The rights and safeguards secured to persons by the laws or administrative practice of the requested Party remain applicable to the extent that they do not unduly prevent or delay effective exchange of information.Article 2
Jurisdiction
A requested Party is not obligated to provide information which is neither held by its authorities nor in the possession or control of or obtainable by persons who are within its territorial jurisdiction.Article 3
Taxes Covered
1. The taxes which are the subject of this Agreement are:a) in Hungary:
(i) the personal income tax;
(ii) the corporate tax;
(iii) the land parcel tax;
(iv) the building tax;
(v) the value added tax;
(vi) the excise tax,
(hereinafter referred to as "Hungarian tax");
b) in Jersey:
(i) the income tax;
(ii) the goods and services tax;
2. This Agreement shall apply also to any identical or substantially similar taxes imposed after the date of signature of the Agreement in addition to or in place of the existing taxes if the Contracting Parties so agree. The competent authorities of the Contracting Parties shall notify each other in writing of any substantial changes to the taxation and related information gathering measures covered by the Agreement.
Article 4
Definitions
1. For the purposes of this Agreement, unless otherwise defined:a) the term "Hungary" means the territory of Hungary as defined by its laws in accordance with international law;
b) the term "Jersey" means the Bailiwick of Jersey and, when used in a geographical sense, it means the territory of Jersey, including the territorial sea defined by its laws in accordance with international law;
c) the terms "a Contracting Party" and "the other Contracting Party" mean Hungary or Jersey, as the context requires;
d) the term "competent authority" means:
(i) in the case of Hungary, the Minister responsible for tax policy or his authorizes representative;
(ii) in the case of Jersey, the Treasury and Resources Minister or his authorized representative;
e) the term "person" includes an individual, a company and any other body of persons;
f) the term "company" means any body corporate or any entity that is treated as a body corporate for tax purposes;
g) the term "publicly traded company" means any company whose principal class of shares is listed on a recognized stock exchange provided its listed shares can be readily purchased or sold by the public. Shares can be purchased or sold "by the public" if the purchase or sale of shares is not implicitly or explicitly restricted to a limited group of investors;
h) the term "principal class of shares" means the class or classes of shares representing a majority of the voting power and value of the company;
i) the term "recognized stock exchange" means any stock exchange agreed upon by the competent authorities of the Contracting Parties.
j) the term "public collective investment fund or scheme" means any collective investment fund or scheme (that is a pooled investment vehicle, irrespective of legal form) provided the units, shares or other interests in the fund or scheme can be readily purchased, sold or redeemed by the public.
Units, shares or other interests in the fund or scheme can be readily purchased, sold or redeemed "by the public" if the purchase, sale or redemption is not implicitly or explicitly restricted to a limited group of investors;
k) the term "tax" means any tax to which the Agreement applies;
l) the term "requesting Party" means the Contracting Party requesting information;
m) the term "requested Party" means the Contracting Party requested to provide information;
n) the term "information gathering measures" means laws and administrative or judicial procedures that enable a Contracting Party to obtain and provide the requested information;
o) the term "information" means any fact, statement, document or other record in any form whatever;
p) the term "criminal tax matters" means tax matters involving intentional conduct which is liable to prosecution under the criminal laws of the requesting Party;
q) the term "criminal laws" means all criminal laws designated as such under domestic law irrespective of whether contained in the tax laws, the criminal code or other statutes.
2. As regards the application of this Agreement at any time by a Contracting Party, any term not defined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning that it has at that time under the law of that Contracting Party, any meaning under the applicable tax laws of that Contracting Party prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Contracting Party.
Article 5
Exchange of Information Upon Request
1. The competent authority of the requested Party shall provide upon request by the requesting Party information for the purposes referred to in Article 1. Such information shall be provided without regard to whether the requested Party needs such information for its own tax purposes or the conduct being inquired would constitute a crime under the laws of the requested Party if it had occurred in the territory of the requested Party. The competent authority of the requesting Party shall only make a request for information pursuant to this Article when it is unable to obtain the requested information by other means in its own territory, except where recourse to such means would give rise to disproportionate difficulty.2. If the information in the possession of the competent authority of the requested Party is not sufficient to enable it to comply with the request for information, that Contracting Party shall use at its own discretion all appropriate information gathering measures necessary to provide the requesting Party with the information requested, notwithstanding that the requested Party may not, at that time, need such information for its own tax purposes.
3. If specifically requested by the competent authority of the requesting Party, the competent authority of the requested Party shall provide information under this Article, to the extent allowable under its laws, in the form of depositions of witnesses and authenticated copies of original records.
4. Each Contracting Party shall ensure that its competent authorities, in accordance with the terms of this Agreement have the authority to obtain and provide upon request:
a) information held by banks, other financial institutions, and any person acting in an agency or fiduciary capacity including nominees and trustees;
b) information regarding the ownership of companies, partnerships, trusts, foundations, and other persons, including, within the constraints of Article 2, ownership information on all such persons in an ownership chain; in the case of trusts, information on settlors, trustees, protectors and beneficiaries; and in the case of foundations, information on founders, members of the foundation council and beneficiaries.
Further, this Agreement does not create an obligation on the Contracting Parties to obtain or provide ownership information with respect to publicly traded companies or public collective investment funds or schemes unless such information can be obtained without giving rise to disproportionate difficulties.
5. The competent authority of the requesting Party shall provide the following information to the competent authority of the requested Party when making a request for information under the Agreement to demonstrate the foreseeable relevance of the information to the request:
a) the identity of the person under inquiry, examination, prosecution or investigation;
b) a statement of the information sought including its nature and the form in which the requesting Party wishes to receive the information from the requested Party;
c) the taxable period for which the information is requested;
d) the tax purpose for which the information is sought;
e) grounds for believing that the information requested is held in the requested Party or is in the possession or control of or obtainable by a person within the jurisdiction of the requested Party;
f) to the extent known, the name and address of any person believed to be in possession of or in the control of or able to obtain the requested information;
g) a statement that the request is in conformity with the law and administrative practices of the requesting Party, that if the requested information was within the jurisdiction of the requesting Party then the competent authority of the requesting Party would be able to obtain the information under the laws of the requesting Party or in the normal course of administrative practice and that it is in conformity with this Agreement;
h) a statement that the requesting Party has pursued all means available in its own territory to obtain the information, except those that would give rise to disproportionate difficulties.
6. The competent authority of the requested Party shall acknowledge receipt of the request to the competent authority of the requesting Party and shall use its best endeavours to forward the requested information to the requesting Party with the least reasonable delay.
Article 6
Tax Examinations Abroad
1. At the request of the competent authority of the requesting Party, the competent authority of the requested Party may allow representatives of the competent authority of the requesting Party to be present at the appropriate part of a tax examination in the requested Party.2. If the request referred to in paragraph 1 is acceded to, the competent authority of the requested Party conducting the examination shall, as soon as possible, notify the competent authority of the requesting Party about the time and place of the examination, the authority or official designated to carry out the examination and the procedures and conditions required by the requested Party for the conduct of the examination. All decisions with respect to the conduct of the tax examination shall be made by the requested Party conducting the examination.
Article 7
Possibility of Declining a Request
1. The competent authority of the requested Party may decline to assist:a) where the request is not made in conformity with this Agreement;
b) where the requesting Party has not pursued all means available in its own territory to obtain the information, except where recourse to such means would give rise to disproportionate difficulty; or
c) where the disclosure of the information requested would be contrary to the public policy, including interests of the national security or the public safety, of the requested Party; or
d) if the fulfillment of the request would harm the fundamental rights of the person concerned.
2. This Agreement shall not impose upon a requested Party any obligation:
a) to provide information subject to legal privilege as provided for under the domestic law of the relevant Party or which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process, provided that information described in paragraph 4 of Article 5 shall not by reason of that fact alone be treated as such a secret or trade process; or
b) to carry out administrative measures at variance with its laws and administrative practices, provided that nothing in this subparagraph shall affect the obligations of a Contracting Party under paragraph 4 of Article 5.
3. A request for information shall not be refused on the ground that the tax claim giving rise to the request is disputed.
4. The requested Party shall not be required to obtain and provide information which if the requested information was within the jurisdiction of the requesting Party the competent authority of the requesting Party would not be able to obtain under its laws or in the normal course of administrative practice.
5. The requested Party may decline a request for information if the information is requested by the requesting Party to administer or enforce a provision of the tax law of the requesting Party, or any requirement connected therewith, which discriminates against a citizen of the requested Party as compared with a citizen of the requesting Party in the same circumstances.
Article 8
Confidentiality
1. All information provided and received by the competent authorities of the Contracting Parties under this Agreement shall be kept confidential.2. Such information may be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) in the jurisdiction of the Contracting Party concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the determination of appeals in relation to, the taxes covered by this Agreement. Such persons or authorities shall use such information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions.
3. Such information may not be used for any purpose other than for the purposes stated in Article 1 without the express written consent of the competent authority of the requested Party.
4. The information provided to a requesting Party under this Agreement may not be disclosed to any other jurisdiction.
5. Personal data may be transmitted to the extent necessary for carrying out the provisions of this Agreement and subject to the provisions of the law of the requested Party.
Article 9
Language
Requests for assistance and responses thereto shall be drawn up in the English language.Article 10
Costs
Unless the competent authorities of the Contracting Parties otherwise agree, ordinary costs incurred in providing assistance shall be borne by the requested Party and extraordinary costsincurred in providing assistance shall be borne by the requesting Party. The respective competent authorities shall consult from time to time with regard to this Article, and in particular the competent authority of the requested Party shall consult with the competent authority of the requesting Party in advance if the costs of providing information with respect to a specific request are expected to be extraordinary.
Article 11
Mutual Agreement Procedure
1. Where difficulties or doubts arise between the Contracting Parties regarding the implementation or interpretation of the Agreement, the competent authorities shall endeavour to resolve the matter by mutual agreement.2. In addition to the agreements referred to in paragraph 1, the competent authorities of the Contracting Parties may mutually agree on the procedures to be used under Articles 5, 6 and 10.
3. The competent authorities of the Contracting Parties may communicate with each other directly for purposes of reaching agreement under this Article.
4. The Contracting Parties shall agree on procedures for dispute resolution should this become necessary.
Article 12
Entry into Force
1. Each of the Contracting Parties shall notify each other in writing about the completion of the procedures required by its law for the bringing into force of this Agreement.2. This Agreement shall enter into force on the 30th day following the receipt of the latter of the notifications referred to in paragraph 1 and its provisions shall have effect in both Contracting States:
a) with respect to taxes withheld at source, on income derived on or after 1 January of the calendar year next following that in which the Agreement enters into force;
b) with respect to other taxes on income and taxes on capital, for taxes chargeable for any tax year beginning on or after 1 January of the calendar year next following that in which the Agreement enters into force;
c) with respect to criminal tax matters for taxable periods beginning on or after 1 January of the calendar year next following that in which the Agreement enters into force.
Article 13
Termination
1. Either Contracting Party may terminate the Agreement by serving a notice of termination either through diplomatic channels or by letter to the competent authority of the other Contracting Party.2. The Agreement shall cease to have effect on the last day of a period of six months next following the date of receipt of notice of termination described in paragraph 1.
3. If the Agreement is terminated, the Contracting Parties shall remain bound by the provisions of Article 8 with respect to any information obtained under the Agreement.
In witness whereof the undersigned, duly authorized thereto, have signed this Agreement.
Done in duplicate at London this 28th day of January 2014, in the Hungarian, French and English languages. In the event of divergence, the English text shall prevail.
For the Government of Hungary
For the Government of Jersey
(signatures)
PROTOCOL
to the Agreement on Exchange of Information on Tax Matters between he Government of Hungary and the Government of JerseyThe Government of Hungary and the Government of Jersey have in addition to the Agreement on Exchange of Information on Tax Matters signed on 28th of January 2014 at London agreed on the following provisions, which shall form an integral part of the said Agreement:
1. With respect to subparagraph i) of paragraph 1 of Article 4 (Definitions) the term "recognised stock exchange" in Hungary means any stock exchange which meet the following conditions:
a) they function regularly;
b) they have rules, issued or approved by the appropriate supervisory authorities of the home country of the exchange, defining the conditions for the operation of the exchange, the conditions of access to the exchange as well as the conditions that shall be satisfied by a contract before it can effectively be dealt on the exchange; and
c) they have a clearing mechanism whereby futures contracts are subject to daily margin requirements which, in the opinion of the competent supervisory authorities, provide appropriate protection.
2. With respect to paragraph 6 of Article 5 (Exchange of Information Upon Request) of the Agreement, it is understood that to ensure the least reasonable delay when forwarding the requested information, the competent authority of the requested Party shall:
a) Confirm receipt of a request in writing to the competent authority of the requesting Party and shall notify the competent authority of the requesting Party of deficiencies in the request, if any, within 60 days of the receipt of the request.
b) If the competent authority of the requested Party has been unable to obtain and provide the information within 90 days of receipt of the request, including if it encounters obstacles in furnishing the information or it refuses to furnish the information, it shall immediately inform the requesting Party, explaining the reason for its inability, the nature of the obstacles or the reasons for its refusal.
3. With respect to Article 10 (Costs) it is understood that:
a) The term "extraordinary costs" includes, but is not limited to:
(iii) reasonable costs of reproducing and transporting an extraordinary amount of documents or records to the competent authority of the requesting Party;
(iv) reasonable fees charged by a financial institution or other third party record keeper for copying records and research related to a specific request for information;
(v) reasonable costs for stenographic reports and interviews, depositions or testimony;
(vi) reasonable fees and expenses, determined in accordance with amounts allowed under applicable law, of a person who voluntarily appears in Hungary or in Jersey for an interview, deposition or testimony relating to a particular information request;
(vii) reasonable legal fees for non-government counsel appointed or retained, with the approval of the competent authority of the requesting Party, for litigation in the courts of the requested Party related to a specific request for information.
b) The term "ordinary costs" includes, but is not limited to, ordinary administrative and overhead expenses incurred by the requested Party in reviewing and responding to information requests submitted by the requesting Party.
c) The competent authorities may consult at any time, upon request of either competent authority, with respect to costs incurred or potentially to be incurred under the Agreement and with a view to minimizing such costs.
4. Formal communications, including requests for information, made in connection with or pursuant to the provisions of the agreement entered into will be in writing directly to the competent authority of the other party at the addresses given below, or such other address as may be notified by one party to the other from time to time. Any subsequent communications regarding requests for information will be also in writing (including electronic mail) between the earlier mentioned competent authorities or their authorized representatives.
In the case of the Government of Hungary the address is:
National Tax and Customs Administration
CLO Central Liaison Office
Mailbox No. 561
Budapest, 1373
Hungary
In the case of the Government of Jersey the address is:
Minister of Treasury and Resources
Cyril Le Marquand House
The Parade
St Helier
Jersey JE4 8UL
British Islands
5. The present Agreement shall in no way prejudice the obligations deriving from the membership of Hungary in the European Union.
In witness whereof the undersigned, duly authorized thereto, have signed this Protocol.
Done in duplicate at London this 28th day of January 2014, in the Hungarian, French and English languages. In the event of divergence, the English text shall prevail.
For the Government of Hungary
For the Government of Jersey
(signatures)"
4. § (1) Ez a törvény - a (2) bekezdésben meghatározott kivétellel - a kihirdetését követő napon lép hatályba.
(2) A 2. § és a 3. § az Egyezmény 12. cikk 2. pontjában meghatározott időpontban lép hatályba.
(3) Az Egyezmény, illetve a 2. § és a 3. § hatálybalépésének naptári napját a külpolitikáért felelős miniszter - annak ismertté válását követően - a Magyar Közlönyben haladéktalanul közzétett közleményével állapítja meg.
(4) E törvény végrehajtásához szükséges intézkedésekről az adópolitikáért felelős miniszter gondoskodik.
Áder János s. k.,
köztársasági elnök
Dr. Gulyás Gergely s. k.,
az Országgyűlés alelnöke
Lábjegyzet
A törvényt az Országgyűlés a 2014. október 20-i ülésnapján fogadta el.
